АУСН или УСН: что лучше выбрать для ИП

Ключевая разница между АУСН и УСН

АУСН (автоматизированная упрощенка) — это спецрежим для микробизнеса, в том числе ИП, с годовым доходом не более 60 млн рублей и штатом не более 5 работников. Дополнительные условия:

• счета должны быть только в уполномоченных банках,
• расчеты и зарплата должны выплачиваться только безналично,
• совмещать с другими режимами нельзя. 

Ставки: 8% «доходы» или 20% «доходы минус расходы». Главная особенность — нет страховых взносов ни за сотрудников, ни за себя у ИП. Остается только взнос «на травматизм» в виде фиксированной суммы. ИП на АУСН не платят НДС, а также освобождены от ряда отчетов. Налог рассчитывается автоматизировано.

УСН — это классическая упрощенка, налог по которой платится одним из двух способов: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Годовой доход для применения этого спецрежима должен быть не более 450 млн рублей, численность сотрудников до 130 человек, а основные средства — до 200 млн рублей. При доходе более 60 млн рублей на УСН появляется обязательный НДС — можно выбрать либо обычные 20% с вычетами, либо сниженные ставки 5% или 7% без вычетов (зависят от годового дохода).

Какую систему налогообложения могут выбрать ИП, рассказали эксперты «КонсультантПлюс», изучайте этот вопрос прямо сейчас, оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

АУСН или УСН - что выгоднее

На этот вопрос нельзя дать однозначный ответ, так как многое зависит от условий, в которых работает конкретный бизнес. В одном случае АУСН может быть выгоднее, а в другом логичнее выбрать УСН. 

Если говорить в общем, то АУСН почти всегда выигрывает у ИП с небольшим оборотом и высокой долей ФОТ, потому что взносов нет — экономия достигается за счет замены взносов повышенной ставкой 8% или 20%. 

Если же у ИП большая доля расходов и их можно документально подтвердить, то УСН «доходы минус расходы» 15% эффективнее. Кроме того, для быстроразвивающегося бизнеса УСН будет более «гибким» вариантом, так как здесь выше лимиты, можно работать с клиентами на НДС.

Какие изменения ожидаются при УСН с 2026 года, мы рассказываем здесь.

АУСН или УСН - что выбрать для ИП

С появлением возможности перейти на автоматизированную упрощенную систему, многие индивидуальные предприниматели стали задаваться вопросом, что лучше - УСН или АУСН? 

Чтобы принять правильное решение, важно провести глубокий анализ. Особое внимание следует уделить следующим показателям: 

• Масштаб бизнеса. Если прогнозируемая выручка больше 60 млн рублей или штат превышает 5 человек, то АУСН сразу отпадает.
• Структура затрат. Высокая доля ФОТ при небольшой марже — это аргумент в пользу АУСН. Однако если есть большая подтверждаемая расходная база, то решение логичнее принять в пользу УСН 15%.
• Процессы и банки. На АУСН обязательны уполномоченный банк и безналичные выплаты, а наличные расчеты и часть посреднических операций ограничены. 

Ниже мы разобрали две ситуации, которые помогут принять верное решение. 

Пример, когда выгоднее выбрать АУСН

Предположим, что ИП имеет годовую выручку 18 млн рублей. При этом подтверждаемые расходы составляют 2,4 млн рублей, ФОТ равен 6,0 млн рублей (на 5 сотрудников), а контрагенты без НДС.

По АУСН «доходы» 8% налог составит: 18 млн × 8% = 1,44 млн рублей. Страховых взносов при этом нет. 

По УСН «доходы» 6% налог составит 18 млн × 6% = 1,08 млн рублей. Кроме того, нужно заплатить страховые взносы за сотрудников и за себя. Выходит, что совокупно нагрузка зачастую превышает 1,44 млн рублей из-за взносов. 

Таким образом, в этом случае АУСН выгоднее при заметном ФОТ и умеренных расходах (срабатывает экономия на взносах). 

Пример, когда лучше выбрать УСН

Представим, что ИП за год получает доход 40 млн рублей, документируемые расходы на закуп и логистику составляют 32 млн рублей, на ФОТ идет 1,2 млн рублей, а часть покупателей являются плательщиками НДС.

На УСН «доходы минус расходы» 15% налог будет равен: 8 млн (40 млн – 32 млн) × 15% = 1,2 млн рублей. Здесь будут взносы, однако из-за небольшого ФОТ их влияние ограничено.

На АУСН «доходы минус расходы» 20% налог будет равен: 8 млн × 20% = 1,6 млн рублей. Несмотря на то что взносов тут нет, ставка всё же выше. Плюс ограничения по банку (безналу), по учету наличных расходов.

В приведенном примере УСН 15% выгоднее при высокой доле подтверждаемых расходов и умеренном ФОТ. 

Итоги

Ключевое отличие АУСН от УСН заключается в принципиально разном подходе к налогообложению и администрированию. АУСН, доступный лишь для микробизнеса с жесткими ограничениями по обороту, численности и безналичным расчетам, полностью отменяет страховые взносы, заменяя их повышенной ставкой налога (8% или 20%). В то же время УСН, будучи более гибким режимом с высокими лимитами, сохраняет обязательную уплату страховых взносов, но предлагает более низкие налоговые ставки (6% или 15%).

Вопрос, что лучше - УСН или АУСН, не имеет универсального ответа и напрямую зависит от структуры затрат конкретного бизнеса. Если вы планируете сменить режим, необходимо заранее все тщательно рассчитать и провести глубокий анализ.