Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Ошибки в платежном поручении на уплату налогов

Все материалы сюжета «Платежные поручения: образцы, порядок заполнения»
Ошибки в платежном поручении при уплате налогов (страховых взносов) могут привести к достаточно серьезным последствиям. Рассмотрим, что это за ошибки, чем они чреваты и как изменилась ситуация с ошибками в налоговых платежках с 2023 года.
Вам помогут документы и бланки:

Последствия ошибок в платежном документе

К оформлению платежных поручений на уплату налоговых платежей следует относиться с максимальной внимательностью.

Как правильно заполнить платежку Заполнение платежного поручения в 2023 - 2024 годах - образец Основные поля платежного поручения в 2023 - 2024 годах (образец) Основные реквизиты платежного поручения

Ошибки, допущенные в платежном поручении, могут привести к следующим нежелательным финансовым последствиям для налогоплательщика:

  • налог может не поступить на ЕНС;
  • налог может быть признан неуплаченным;
  • налог может быть признан уплаченным с нарушением срока.

Это влечет за собой как минимум уплату пени, но может приводить также к уплате штрафа и повторной оплате налога (п. 2 ст. 57, ст. 75, п. 1. ст. 122, ст. 123 НК РФ). Кроме этого, вероятны продолжительные разбирательства с налоговой инспекцией.

Как уточнить платеж контрагенту, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. 

Когда налог считается неуплаченным?

С 1 января 2023 года налоги уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы  решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.

С 01.01.2024 прежний порядок полностью утратил свою силу, налоги/взносы можно уплачивать только посредством перечисления ЕНП и подачи уведомления.  

При неверном указании в платежном поручении счета получателя и (или) наименования банка Казначейства России платеж не поступает в бюджет Российской Федерации. В таком случае обязанность налогоплательщика по уплате налога считается не исполненной, и его необходимо перечислить еще раз. Также необходимо оплатить пени за несвоевременную уплату налога. Такова позиция налогового ведомства, изложенная в письмах ФНС России от 04.09.2015 № ЗН-4-1/3362@, от 31.03.2015 № ЗН-4-1/5201@, от 06.09.2013 № ЗН-3-1/3228 и от 12.09.2011 № ЗН-4-1/14772@. 

Обязанность по перечислению налога не будет признана исполненной также и в том случае, когда ошибки в указании наименования банка либо счета Казначейства в платежном поручении допущены по вине банка. Пени будут предъявлены налогоплательщику (письмо ФНС России от 02.09.2013 № ЗН-2-1/595@). Но в такой ситуации налогоплательщик может потребовать у банка компенсации понесенных убытков (абз. 9 ст. 12, ст. 15 ГК РФ).

Несмотря на то, что приведенные письма достаточно старые, изложенное в них можно отнести и к ситуации, когда работает механизм ЕНС. 

В то же время некоторые суды признают налог уплаченным при неверном указании в платежном поручении счета Казначейства. Так, например, ФАС Московского округа в Постановлении от 03.04.2012 № А40-42830/11-99-191 признал, что налог в бюджет поступил, несмотря на наличие в платежном поручении ошибки в указании счета Казначейства.

Другие ошибки в платежном поручении 

Другие ошибки в платежном поручении, такие как неверно указанные КБК, ОКТМО, ИНН, КПП и наименование налогового органа, не препятствуют поступлению налога в бюджет. Если такие ошибки допущены, то налог считается уплаченным. Более того, если верно указан ИНН плательщика, то денежные средства поступят именно на ЕНС. Если платежи были совершены с применением платежного поручения со статусом 02, то для верного списания налогов придется подавать уведомление. Но с 2024 года такая проблема отпадает, так как все налоговые платежи будут совершаться только перечислением ЕНП

Пример заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов вы найдете в материалах КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в образец платжного поручения. Это бесплатно.

Позиция суда в отношении ошибок (актуально до 2023 года)

Судебная практика подтверждает, что налог, а также, пени и штраф считаются уплаченными, если в платежном поручении допущены следующие ошибки:

  1. Неверный КБК, постановления:
  • АС Дальневосточного округа от 18.09.2020 № Ф03-2876/2020;
  • АС Поволжского округа от 06.06.2018 № Ф06-33882/2018;
  • АС Дальневосточного округа от 19.11.2015 № Ф03-4782/2015;
  • АС Северо-Кавказского округа от 04.12.2014 № Ф08-8670/2014;
  • ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.05.2013 № А33-8935/2012;
  • ФАС Северо-Западного округа от 22.12.2010 № А42-2893/2010;
  • ФАС Московского округа от 23.01.2013 № А40-12057/12-90-57, от 08.12.2011 № А40-36137/11-140-159;
  • ФАС Центрального округа от 31.01.2013 № А64-5684/2012;
  • ФАС Западно-Сибирского округа от 30.06.2011 № А67-5567/2010;

О том, какими могут быть последствия неверного указания КБК в документе на оплату «несчастных» страховых взносов, перечисляемых в ФСС, читайте в этой статье.

  1. Неверный ИНН, КПП, наименование налогового органа;
  2. Неверный ОКАТО;
  3. Ошибки в основании платежа, постановления:
  • Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13;
  • АС Московского округа от 14.05.2018 № Ф05-5361/18;
  • АС Северо-Кавказского округа от 22.03.2016 № Ф08-1378/2016;
  • АС Московского округа от 06.10.2015 № Ф05-13213/2015;
  • ФАС Уральского округа от 10.10.2012 № Ф09-9057/12;
  • ФАС Восточно-Сибирского округа от 06.12.2011 № А33-17476/2010, от 01.09.2011 № А33-3885/2010;
  • ФАС Северо-Западного округа от 04.07.2011 № А05-5601/2010;
  • ФАС Западно-Сибирского округа от 09.04.2010 № А27-25035/2009;
  • ФАС Московского округа от 26.10.2009 № КА-А41/10427-09;
  • ФАС Северо-Кавказского округа от 06.02.2008 № Ф08-180/2008-68А.

О том, критична ли ошибка в поле «Налоговый период», читайте в этой статье.

Итоги

Формирование платежного поручения на уплату налога в бюджет требует повышенной внимательности. Ошибки, допущенные в указании банка получателя и номера счета Федерального казначейства, приводят к тому, что налог считается неуплаченным и его придется оплачивать повторно. А если повторная уплата налога произведена после истечения срока его уплаты, то на плательщика могут быть наложены еще и финансовые санкции. С 2023 года все налоги и взносы уплачиваются путем перечисления денежных средств на ЕНС. 

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Как платить налоги и взносы с 1 января 2024 года?
C 1 января 2024 года доступен только один способ уплаты налогов и взносов – с помощью платежного поручение на перечисление единого налогового платежа и подачи уведомления по...
Что такое КПП в реквизитах?
Аббревиатура «КПП» означает, дословно: «код причины постановки на учет». Поясним, что такое КПП в реквизитах, где его указывать, через какие сервисы можно узнать.
КПП у ИП есть или нет?
Код причины постановки на учет (сокращенно - КПП) присваивают исключительно юрлицам. Разъясняя, КПП у ИП есть или нет, обратимся, прежде всего, к нормам законодательства.
Ваши вопросы
3 мая 2023 10:19
Постоянная ссылка
Добрый день! у ИП на УСН отправила 2 платежа на ЕНС. Одна платежка с верным назначением "страховые взносы", а вторая с эти же назначением вместо "НДФЛ". Как теперь выходить из ситуации? Спасибо!
Ответить
4 мая 2023 14:59
Постоянная ссылка
С 2023 года заявление на уточнение платежей больше не принимаются налоговыми органами, об этом писали налоговики на своём официальном сайте, посмотрите здесь. Все ошибки исправляются путём подачи уведомления об исчисленных налогах. Вот если бы вы ошиблись в кбк или ОКТМО, тогда было бы понятно, что подача уведомления обязательна. Но насколько информативно поле "назначение платежа" для распределения денег по кбк. Может вам стоит уточнить в налоговой, нужно ли уточнять это поле? Я могу предположить вариант, что не обязательно. Ведь по значениям, указанным в полях 104-109 + "статус плательщика", платежи зачисляются автоматически. Просто если вы сейчас подадите уведомление с уточнением платежа, вы больше не сможете перечислять налоги посредством платёжных поручений, заменяющих уведомления, в соответствии с пунктами 12 и 14 ст. 4 Закона 263-ФЗ.
Ответить
19 апреля 2023 10:59
Постоянная ссылка
Здравствуйте, произвела оплату страховых взносов на ОМС, но каким то образом указала не тот ИНН. Деньги зачислены постороннему лицу. Как вернуть
Ответить
22 апреля 2023 23:19
Постоянная ссылка
Вы ошиблись в ИНН получателя или в ИНН плательщика? Если первое, то деньги разве могут быть зачислены постороннему лицу, если инн и расчетный счет получателя не совпадают? А если второе, то наверное понадобится заявление на возврат... только на чье имя...
Ответить
28 сентября 2022 12:31
Постоянная ссылка
ИП уплатил налог ОМС , но не указал назначение платежа. Надо писать уточнение платежа?
Ответить
28 сентября 2022 18:30
Постоянная ссылка
Если КБК и период, за который Вы вносите налог, указаны верно, то я не вижу необходимости уточнять платеж. Деньги должны будут попасть по тем реквизитам, которые вы отразили в полях 104-109.
Ответить
17 августа 2022 06:58
Постоянная ссылка
Платила за ИП наличными через банк налоги, но ошиблась в ИНН, является ли это ошибкой, и можно ли уточнить платежи на верный ИНН?
Ответить
19 августа 2022 13:31
Постоянная ссылка
Да, думаю, необходимо уточнить ИНН, поскольку есть вероятность, что у налоговиков уплата налогов может зависнуть по другому лицу.
Ответить
26 июля 2022 16:47
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста при оплате налога на добавленную стоимость допустила ошибку в фамилии . Пропустила букву. Остальное все верно .чем это черевато ?
Ответить
27 июля 2022 15:51
Постоянная ссылка
Это фамилия ИП, который является плательщиком НДС, или в чьей фамилии Вы допустили ошибку? Сейчас, конечно, достаточно сложно ошибиться в указании наименования плательщика, кроме тех случаев, когда Вы несете платежку на бумажном носителе непосредственно операционисту. Достаточно большая вероятность, что банк такую платежку просто не проведет, поскольку ИНН не совпадет с фамилией. Это уже надо уточнять в банке или узнаете по выписке на следующий день.
Если я как-то не правильно поняла Вашу ситуацию, то опишите ее более подробно.
Ответить
27 июля 2022 18:37
Постоянная ссылка
То есть ,если платеж был сделан с карты ,то деньги вернутся обратно ? Да ,платеж был сделан с чека ,т.е. бумажного носителя и фамилия необычная (
Ответить
28 июля 2022 18:26
Постоянная ссылка
Ничего не поняла - Вы пишите, что платеж был сделан с карты и тут же пишите, что платеж был сделан с чека. Если деньги уже списали, то они вряд ли вернуться обратно. Это лучше в банке уточнить. Если платеж проведен, то в налоговой, я полагаю, все должно будет по ИНН лечь. Запросите сверку с бюджетом, чтобы убедиться, что деньги дошли по назначению, если их уже списали с расчетного счета.
Ответить
29 марта 2022 11:15
Постоянная ссылка
Подскажите считается за ошибку при оплате налога, если не поставил в поле 109 за какой
год,период?!
Ответить
29 марта 2022 15:23
Постоянная ссылка
Поле 109 заполняется несколько другой информацией, там указываются сведения в формате даты, а не за какой год, период осуществляется платеж. О том, что отражается в поле 109 почитайте в этой статье Пустым оно при оплате налога быть не может. Там нужно прописать либо дату сдачи декларации, либо поставить 0.
Ответить
12 февраля 2022 10:24
Постоянная ссылка
При уплате налога , перепутала места заполнения ФИО , и увидела это уже на чеке после оплаты, будет ли это ошибкой ?
Ответить
11 февраля 2022 13:12
Постоянная ссылка
Добрый день. Что будет если указывали старый ОКАТО, с сентября по январь в платежках и отчетах? Сменили адрес, налоговая осталась та-же, поменялся муниципальный округ и соответственно ОКАТО
Ответить
13 февраля 2022 11:53
Постоянная ссылка
По всем платежным поручениям скорее всего нужно будет написать заявление на уточнение платежа. Как это сделать рассказано здесь Как исправить ОКТМО в 6-НДФЛ налоговики объясняли на своем официальном сайте По остальным декларациям и расчетам, полагаю, порядок, будет такой же - подача уточненки по неверному ОКТМО с нулевыми показателями и сдача первичного отчета с правильным октмо с правильными цифрами. Но это штрафы за несвоевременную сдачу отчетности. Созвонитесь со своими налоговиками, возможно, они предложат какой-то другой вариант. Можно также обратиться к специалистам нашего форума, вдруг у кого-то есть опыт исправления ОКТМО в декларациях и платежках.
Ответить
16 января 2022 10:22
Постоянная ссылка
Что будет если не правильно указан статус плательщика, нужен был 09 как ИП, а я ввела 13 как физ лицо
Ответить
16 января 2022 21:57
Постоянная ссылка
Как давно это было? С 1 октября 2021 г. код 09 упразднен и вместо него нужно использовать код 13. Об этом читайте здесь Если перечисление было сделано после указанной даты, то Вы все указали правильно. Если до - тогда сверьтесь с бюджетом, посмотрите, попал ли платеж по назначению.
Ответить
26 ноября 2021 11:55
Постоянная ссылка
Здравствуйте. подскажите пожалуйста не правильно указала УИН при отплате пошлины, остальные все реквизиты совпадают. Как быть?
Ответить
18 марта 2021 10:29
Постоянная ссылка
При оплате задолженности НДС по коду УИН не указала назначение платежа. Нужно ли отправлять уточняющее письмо?
Ответить
18 марта 2021 20:39
Постоянная ссылка
В полях 104-110 в принципе отражается информация, необходимая для зачисления денежных средств по лицевым счетам. Но если есть какие-то сомнения, то можете написать уточняющее письмо, лишним не будет.
Ответить
7 февраля 2021 20:25
Постоянная ссылка
Сформировал платежный документ на сайте налог ру, стал проверять и увидел, что сумму указал неверно, но оплату еще не произвел. сформировал заново, но что со старым? он аннулируется или будет теперь в базе как неуплаченный?
Ответить
8 февраля 2021 09:20
Постоянная ссылка
Честно, не знаю, что с ним будет. А какая разница? Это не ваша задолженность, а просто платежный документ, считайте что просто черновик.
Ответить
15 декабря 2020 13:57
Постоянная ссылка
При уплате страхового годового взносав ПФР в качестве ИП, сотрудник Сбера в адресе плательщика ошиблась(не указала номер корпуса дома-остальной адрес правильный). Остальные все реквизиты правильны. Могут у меня возникнуть проблемы?
Ответить
1 декабря 2020 15:02
Постоянная ссылка
Добрый день! При уплате финансовых санкций в пенсионный фонд в графе "получатель" указала ифнс. КБК указан пенсионного фонда. По какому заявлению вернуть денежные средства на расчетный счет для проведения верного расчета.
Ответить
1 декабря 2020 19:45
Постоянная ссылка
А КБК у вас верно указан? Если да, то может нужно обратиться в пенсионный фонд с письмом об уточнении платежа в части получателя?
Ответить
12 ноября 2020 05:10
Постоянная ссылка
Платила страховые взносы не правильно указала период, 9 месяц, а надо было 10
Ответить
19 октября 2020 07:59
Постоянная ссылка
неверно указала инн и кпп что делать
Ответить
19 октября 2020 13:17
Постоянная ссылка
Свои или налогового органа? Если свои, то по-хорошему банк не может провести вашу платежку. Если налогового органа, то подобная ошибка не препятствуют поступлению налога в бюджет. Об этом написано в статье, под которой вы оставили свой вопрос. Пишите заявление на уточнение платежа. В связи с этим вас может заинтересовать статья
Ответить
30 сентября 2020 20:55
Постоянная ссылка
Указала в налоговом платеже, не правильный код статуса.Что делать?
Ответить
27 апреля 2020 06:53
Постоянная ссылка
Добрый день,
платила НДС за 1 кв., в назначении платежа указала "Оплата за 1 кв. 2020г.", не написала слово "НДС", все остальные реквизиты :КБК, расч. сч. и пр., верные. Зачтут ли платеж?
Ответить
27 апреля 2020 09:16
Постоянная ссылка
Согласно п.7 ст. 45 НК РФ при обнаружении ошибки в платежном поручении вы вправе уточнить, в том числе основание, тип и принадлежность платежа в течение 3 лет с момента перечисления налога. Сделать это можно путем подачи заявления в налоговый орган об уточнении назначения платежа. Ознакомьтесь по этому вопросу темой на форуме
Ответить
29 марта 2020 17:14
Постоянная ссылка
Оплатила налог для ип в онлайн кабинете, но квартал и год забыла изменить, что делать?
Ответить
30 января 2020 03:49
Постоянная ссылка
При оплате ОМС, нечаянно поставили отметку «ндс облагается» в строке Назначение платежа» . Оплата произведена в срок. Чем эта ошибка чревата?
Ответить
25 ноября 2019 11:46
Постоянная ссылка
Добрый день! Платила через карту налог за младшего сына, а указала имя старшего сына, оплата будет зачислена?
Ответить
9 ноября 2019 11:36
Постоянная ссылка
что делать- если в квитанции на налоги указана фамилия от первого брака . а все остальное правильно.
Оплачивать или нет квитанцию. И могу ли я в любой налоговой инспекции сделать изменение в документе..
Ответить
3 октября 2018 10:09
Постоянная ссылка
налог на недвижимость пришел на совершенно другой адрес я живу в другом регионе и не могу лично посетить местную налоговую инспекцию как поступить
Ответить
30 октября 2018 08:23
Постоянная ссылка
Подобный вопрос поднимался на форуме НН по ссылке Если случай не совсем ваш, то присоединяйтесь к дискуссии
Ответить
Ваш вопрос
Отправить