Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Сроки уплаты налога на прибыль в 2017-2018 годах

Сроки уплаты налога на прибыль — одна из важнейших частей ежегодного налогового календаря каждого бухгалтера. Именно этот налог занимает главную позицию в налогообложении доходной части коммерческого предприятия, поэтому так важно следить за его изменениями. Сделать это можно с помощью нашего раздела «Уплата налога на прибыль»

Подробнее
Реквизиты для уплаты налогов и взносов в 2017-2018 годах
03 окт 2018
80623
КБК при уплате налога на прибыль в 2018-2019 годах
Сроки уплаты налога на прибыль в 2017-2018 годах
13 сен 2018
10579
Налог на прибыль за год - образец платежки
Налог на прибыль за год - платежка оформляется после заполнения декларации и разделения суммы налога по бюджетам. Как правильно заполнить документ? Где бесплатно скачать образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2018 год? На какие нюансы подготовки и оформления платежки обратить особое внимание? Ответы на эти и другие вопросы узнайте из нашего материала.
Сроки уплаты налога на прибыль в 2017-2018 годах
22 авг 2018
21066
Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?
Штраф по налогу на прибыль взимается за допущение нарушений, предусмотренных НК РФ. Рассмотрим, за какие налоговые проступки и в каком размере могут быть начислены штрафы по налогу на прибыль.
Сроки уплаты налога на прибыль в 2017-2018 годах
21 авг 2018
179
Подходит срок уплаты авансов по прибыли
Сроки уплаты налога на прибыль в 2017-2018 годах
04 мая 2018
29523
Как вернуть или зачесть переплату по налогу на прибыль?
Сроки уплаты налога на прибыль в 2017-2018 годах
06 фев 2018
57253
Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?
Сроки уплаты налога на прибыль в 2017-2018 годах
26 дек 2017
745
Минфин разъяснил, как уплачивать налог на прибыль за обособленные подразделения
Сроки уплаты налога на прибыль в 2017-2018 годах
26 дек 2017
6674
Какой актуальный КБК по налогу на прибыль на 2017-2018 год?
Сроки уплаты налога на прибыль в 2017-2018 годах
28 окт 2017
2016
Каков срок уплаты налога на прибыль за год?
Сроки уплаты налога на прибыль в 2017-2018 годах
04 авг 2017
1647
Налог на прибыль за 2016 год был уплачен по новым ставкам — будет ли штраф?

Кто перечисляет налог на прибыль

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в 2017-2018 годах

Проводки по уплате налога на прибыль

Консолидированные группы плательщиков налога

Декларация по налогу на прибыль

Что делать, если возникла переплата по налогу на прибыль

Штрафы при уплате налога на прибыль в 2017-2018 годах

Оптимизация налога на прибыль

 

Кто перечисляет налог на прибыль

Налог на прибыль занимает лидирующую позицию среди федеральных налогов наряду с НДФЛ. Несмотря на то что это налог федерального уровня, он пополняет еще и доходные статьи региональных бюджетов. Поэтому налоговые органы осуществляют серьезный контроль за уплатой этого налога путем проведения регулярных камеральных и выездных проверок, ведь налог на прибыль вполне обоснованно считается одним из самых проблематичных для плательщиков.

Обязательство по уплате налога имеют только организации (юридические лица). Физические лица и индивидуальные предприниматели не имеют к нему отношения. Освобождены от обязательства по уплате налога на прибыль и юрлица, работающие на специальных налоговых режимах.

Итак, перечень налогоплательщиков включает:

  • отечественных юридических лиц;
  • иностранных юридических лиц, которые должны иметь официальное резидентство, представительство и фактически вести свою деятельность на территории нашей страны;
  • консолидированные группы плательщиков налога.

Перечисленные выше плательщики рассчитывают налог на полученные ими доходы (прибыль) и перечисляют его в бюджет.

Подробнее о делении на плательщиков и неплательщиков – в статье «Кто является плательщиками налога на прибыль?».

С 2017 года платить налог может не сам налогоплательщик и не его представитель, а третье лицо. Об этом – в материале «Разрешена уплата налогов за третьих лиц».

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в 2017-2018 годах

Предельные даты перечисления налога на прибыль отражены в НК РФ. Всего различают 3 вида периодов по уплате этого налога:

  • итоговые годовые;
  • авансовые квартальные;
  • авансовые платежи за месяц.

В качестве отчетного периода налогоплательщик может выбрать квартал либо месяц. На выбор отчетного периода могут влиять отраслевые особенности и перспективы хозяйственной деятельности юрлица.

Некоторые налоговые специалисты сходятся во мнении, что для организации выгоднее производить квартальные платежи, а не ежемесячные, так как прибыль в течение каждого месяца может изменяться, а квартальный авансовый расчет учитывает итоговую прибыль за 3 месяца. При этом сокращается и количество отчетных документов.

На нашем сайте сроки перечисления налога на прибыль представлены в удобном для вас табличном формате: «Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?».

Проводки по уплате налога на прибыль

Для налога на прибыль важен не только налоговый учет. Все операции по начислению и уплате налога на прибыль должны найти свое отражение и в бухгалтерских данных в виде записей на определенных счетах.

При этом сведения бухгалтерского и налогового учета о доходах и расходах могут существенно отличаться друг от друга. Не зря на практике существуют понятия бухгалтерской и налоговой прибыли.

Учет бухгалтерского финансового результата осуществляется на счете 99. Так как налог на прибыль уменьшает величину полученного дохода, то его начисление производится по дебету этого счета и кредиту счета 68. Уплата налога на прибыль, а также штрафов и пеней по нему отражается в корреспонденции счета 68 со счетом 51.

Бухгалтерские проводки по учету налога на прибыль вы найдете в нашем материале «Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?».

Перечисление налога осуществляется в бюджет с расчетного счета предприятия по реквизитам налоговой инспекции. В платежном поручении обязательно указание КБК, а в случае уплаты штрафов и пеней — кода УИН. Это необходимо для правильного зачисления платежа в бюджет. Корректно зачисленный налог поможет избежать претензий со стороны налоговых органов по поводу его неуплаты и дальнейших разбирательств с ними. При возникновении ситуации незачета налоговых платежей рекомендуется подать в налоговые органы письмо с уточнением реквизитов перечисления.

Цифровые значения кодов могут ежегодно изменяться, поэтому рекомендуем ознакомиться с актуальными кодами в нашей статье.

Консолидированные группы плательщиков налога

Консолидированные группы плательщиков налога — это объединения юридических лиц по начислению и уплате «объединенного» налога на прибыль. Это понятие закреплено в НК РФ. Предприятия, которые хотят пополнить ряды таких групп, нередко не понимают всех положительных сторон вступления в консолидированное сообщество.

Это позволяет оптимизировать налоговую нагрузку на предприятии. Налог рассчитывается, исходя из суммарной величины прибыли и убытков всех участников команды. Сокращение сумм к уплате по налогу — главная цель создания подобных консолидированных сообществ.

Обязательство по расчету и перечислению объединенного налога на прибыль в утвержденные сроки берет на себя ответственный участник группы, который должен быть закреплен в общем договоре между членами группы.

Каждый участник сообщества должен соответствовать определенным требованиям. Между всеми членами группы заключается договор о ее создании. Каждый член консолидированного общества имеет определенные права и несет обязанности.

О требованиях, предъявляемых к участникам объединения, порядке их регистрации и обязанностях читайте в нашей статье «Консолидированная группа налогоплательщиков — это...».

Декларация по налогу на прибыль

Налоговая декларация — это способ подачи итоговых данных налогового учета в ФНС. Правильное заполнение и своевременная сдача отчетности позволяют избежать спорных ситуаций со специалистами налоговых органов. Предельные даты сдачи деклараций не отличаются от сроков уплаты налога на прибыль.

Сроки подачи декларации по налогу на прибыль вы найдете на нашем сайте в наглядном формате таблицы — читайте статью «Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?».

За непредставление налоговой декларации, ее сдачу позже крайних сроков и нарушение способа подачи предусмотрены определенные штрафы.

Ознакомиться с величиной актуальных штрафов вы можете в нашем материале «Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?».

Начисленные суммы налога распределяются между федеральным и региональным бюджетами. Эти данные отражаются в листе 02 налоговой декларации.

О том, в какой пропорции делается это распределение в 2017-2018 годах, читайте в этой статье.

Нередко у предприятий могут возникнуть затруднения при расчете суммы налога и распределении ее между уровнями бюджета. О нюансах, которые нужно учесть при осуществлении этих операций, читайте здесь.

Что делать, если возникла переплата по налогу на прибыль

Как уже было отмечено, уплата налога на прибыль производится в виде помесячных авансовых платежей и итоговой квартальной и годовой сумм. Авансовые расчеты включаются в величину налога за квартал и год, при этом иногда образуется переплата.

Среди прочих причин возникновения переплаты по налогу можно выделить человеческий фактор, например, неправильное указание суммы при перечислении налога, ошибку в начислении его величины, повлекшую последующую подачу декларации с уточнением.

В подобных ситуациях необходимо решить, как поступить с суммой переплаты. Выхода здесь 2:

  • зачет в счет этого налога либо других федеральных платежей;
  • возврат суммы на расчетный счет в кредитной организации.

Более подробно о порядке возврата суммы переплаты и ее сроках читайте в нашей статье «Как вернуть и зачесть переплату по налогу на прибыль?».

Штрафы при уплате налога на прибыль в 2017-2018 годах

Штрафы по налогу на прибыль могут появиться:

  • при подаче декларации после утвержденных для этого сроков либо неподаче налоговой отчетности, нарушении способа сдачи отчета;
  • перечислении налога после последних дат срока, установленного для этого, в том числе при отсутствии каких-либо платежей со стороны предприятия (если они должны быть);
  • непредставлении по запросу налоговых специалистов документов, необходимых для проверки данных налоговой отчетности, в том числе начисленных сумм налога;
  • нарушении порядка ведения внутреннего налогового учета на предприятии, например, при сокрытии сумм реально полученного дохода, необоснованности расходов (это может быть обнаружено в процессе камеральных и выездных проверок).

С величиной штрафов по налогу на прибыль вы можете ознакомиться в нашем материале «Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?».

Оптимизация налога на прибыль

Под оптимизацией налогообложения в нашей стране часто понимается сокращение величины налога к уплате. Разумеется, речь идет о законных и обоснованных методах, а не о сокрытии доходов и уклонении от уплаты налогов.

Оптимизировать налогообложение можно несколькими методами:

  • организационно-правовыми мерами;
  • путем разработки грамотной с экономической точки зрения учетной налоговой политики;
  • текущим регулированием величины налога на прибыль.

В каждом из этих методов можно выделить несколько конкретных и практических действий со стороны предприятия.

Узнать о них вы можете из нашей статьи «Какие существуют способы оптимизации налога на прибыль?».

Чтобы избежать штрафных санкций и не забывать о сроках уплаты налога на прибыль, следите за обновлениями нашей регулярной рубрики «Уплата налога на прибыль».

Конечно, наряду с соблюдением сроков уплаты налога на прибыль важно правильно определить налогооблагаемую базу и рассчитать сумму налога к перечислению в бюджет. Особенно много вопросов может возникнуть у бухгалтера по поводу признания определенных расходов и уменьшения на них налогооблагаемой базы. На нашем сайте вы всегда сможете найти актуальную и полезную информацию для практикующего бухгалтера в доступной форме.