Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Декларация ЕНВД за 4 квартал - образец заполнения

Налог-налог
09 ноября 2017
20814

Образец ЕНВД 4 квартал и пояснения по его заполнению помогут вам быстрее справиться с отчетностью по этому налогу — прочтите для этого наш материал.

 

Налоговый период для отчетности по ЕНВД и конечная дата уплаты налога

Один из способов расчета ЕНВД

ЕНВД-декларация: что нужно знать о требованиях к оформлению и содержанию разделов

Где вмененщику взять коды для заполнения декларации?

Нюансы декларации по ЕНВД

Итоги

 

Налоговый период для отчетности по ЕНВД и конечная дата уплаты налога

Декларация по ЕНВД подается в налоговый орган по итогам каждого налогового периода — квартала (ст. 346.30 НК РФ). Срок для подачи декларации за 4 квартал — не позднее 22.01.2018 (перенос с субботы, 20.01.2018).

Для оформления декларации по ЕНВД за 4 квартал:

  • скачайте актуальный бланк здесь;
  • изучите порядок заполнения титульного листа, разделов 1, 2 и 3, а также проконтролируйте правильность отражения кодов в декларации за 4 квартал (воспользуйтесь подсказками, приведенными в последующих разделах);
  • посмотрите пример ее заполнения (где найти образец ЕНВД за 4 квартал, узнайте из следующего раздела).

Уплату ЕНВД за 4 квартал необходимо произвести не позднее 25 января 2018 года (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Как платить налог, если компания в отчетном квартале приостановила деятельность, узнайте из публикации.

Один из способов расчета ЕНВД

Рассмотрим алгоритм расчета вмененного налога за 4 квартала 2017 года на примере.

ИП Гаврилов Петр Степанович занимается грузоперевозками на собственном грузовом автомобиле и применяет ЕНВД. У предпринимателя нет работников.

Для расчета налога за 4 квартал Гаврилов П. С. воспользовался размещенным на нашем сайте специальным калькулятором.

Алгоритм применения калькулятора:

  • Сначала предприниматель Гаврилов П. С. выбрал статус налогоплательщика из предложенных вариантов:

Сначала предприниматель Гаврилов П. С. выбрал статус налогоплательщика из предложенных вариантов

  • На следующем шаге из выпадающего списка выбрал необходимый вид ЕНВД-деятельности, рядом с которым уже обозначена соответствующая базовая доходность:

На следующем шаге из выпадающего списка выбрал необходимый вид ЕНВД-деятельности, рядом с которым уже обозначена соответствующая базовая доходность

  • Затем в предложенные поля он занес количество транспортных средств в каждом месяце 4 квартала, значение К2 и сумму оплаченной в 4 квартале части фиксированного платежа по страховым взносам (ставка налога и К1 внесены автоматически):

Затем в предложенные поля он занес количество транспортных средств в каждом месяце 4 квартала, значение К2 и сумму оплаченной в 4 квартале части фиксированного платежа по страховым взносам (ставка налога и К1 внесены автоматически)

  • Рассчитанная калькулятором сумма налога появляется сразу в отдельном поле:

Рассчитанная калькулятором сумма налога появляется сразу в отдельном поле

Данный сервис позволяет сохранить результат расчетов в буфере обмена и/или распечатать:

Данный сервис позволяет сохранить результат расчетов в буфере обмена и/или распечатать

Как ИП Гаврилов заполнил декларацию по ЕНВД за 4 квартал, смотрите в образце.

Образец Декларация по ЕНВД

Скачать образец

ЕНВД-декларация: что нужно знать о требованиях к оформлению и содержанию разделов

Описание порядка заполнения декларации по ЕНВД приведено в приложении № 3 к приказу ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016).

Приложение № 3 к приказу об утверждении формы декларации по ЕНВД от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Порядок заполнения декларации по ЕНВД

Скачать образец

В краткой форме порядок оформления ЕНВД представлен в таблице:

В краткой форме порядок оформления ЕНВД 

Скачать таблицу

Где вмененщику взять коды для заполнения декларации?

Основные необходимые коды расшифрованы в приложениях к Порядку заполнения декларации по ЕНВД:

  • приложение № 1 (коды налоговых периодов) — для декларации за 4 квартал это сочетание цифр «24» (для продолжающих работать) или «56» (при реорганизации/ликвидации компании или ИП);
  • приложение № 2 (коды форм реорганизации или ликвидации) — выбирается из ряда цифр от 0 до 6 в зависимости от вида реорганизации (преобразование, слияние, разделение и др.);
  • приложение № 3 (коды места представления декларации налоговикам) — предусмотрены коды 3 видов: для ИП (320 — по месту осуществления деятельности, 120 — по месту жительства), для российских компаний (214 — для компаний, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками) и для иностранных фирм (245, 331);
  • приложение № 4 (способ представления декларации) — из 8 кодов (от 01 до 05 и от 08 до 10) выбирается тот, который соответствует способу отправки декларации налоговикам (на бумаге лично или по почте, с использованием штрихкода и др.);
  • приложение № 5 (коды видов ЕНВД-деятельности) — необходимо выбрать из 22 кодов необходимый по виду деятельности (01 — оказание бытовых услуг, 02 — оказание ветеринарных услуг и т.д.);
  • приложение № 6 (коды субъектов РФ) — из 99 кодов выбрать нужный регион (01 — Адыгея, 02 — Башкортостан и т.д.).

Узнайте больше о различных кодах из размещенных на нашем сайте материалов:

Нюансы декларации по ЕНВД

Плательщику ЕНВД необходимо учесть следующее:

  • Если вы решили прекратить ЕНВД-деятельность, указываемую в декларации налоговую базу скорректируйте на число отработанных дней.

Как провести корректировку, рассказываем в этом материале.

  • Если в отчетном квартале вы не занимались ЕНВД-деятельностью, но как плательщик ЕНВД с учета в ИФНС не снялись, вам нужно представить налоговикам декларацию. Низкие доходы или их отсутствие на размер ЕНВД не влияют (расчет налога производится на основании базовой доходности).

Как вмененщику известить контролеров о снятии с учета, узнайте здесь.

  • После получения из налоговой инспекции уведомления о прекращении вмененной деятельности, не забудьте подать последнюю ЕНВД-декларацию.

Куда ее представить, расскажем в публикации.

  • Сдавать ежеквартально декларацию по ЕНВД и уплачивать налог вам придется до тех пор, пока вы не снимитесь с учета.

Подробности см. по ссылке.

Таким образом, чтобы не переплачивать ЕНВД, нужно вовремя сниматься с учета в ИНФС (если ЕНВД-деятельность вы не ведете) и корректировать налоговую базу по налогу (если вмененная деятельность в месяце снятия с учета или постановки на учет велась неполный месяц).

Итоги

4 квартал для ЕНВД является налоговым периодом. По его окончании нужно подать в ИФНС декларацию — не позднее 22 января (перенос с субботы, 20.01.2018). Порядок ее оформления описан в приказе ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Уплатить налог необходимо не позже 25.01.2018.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить