Как изменился возврат налогов в 2023-2024 годах
С 2023 года уплата налогов в бюджет происходит посредством единого налогового платежа. В результате изменилось само понятие налоговой переплаты и процесс ее возврата.
Начиная с указанного года мы возвращаем не конкретный налог, а положительное сальдо, сформировавшееся на едином налоговом счете. Кроме возврата есть возможность зачесть положительное сальдо в счет уплаты конкретного налога.
Подробнее о возврате переплаты через распоряжение средствами при положительном сальдо ЕНС читайте в Путеводителе по ЕНП. Оформите пробный доступ к системе. Это бесплатно.
О том, как осуществляют зачет переплаты через распоряжение средствами при положительном сальдо ЕНС, мы рассказали в этой статье.
Формы и формат заявлений на возврат/зачет ЕНП, используемых в 2024 году, утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1133@. Вы можете скачать бланк такого заявления и образец его заполнения бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Заявление о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого налогового платежа
Представить заявление можно как на бумажном носителе, так и в электронном виде по ТКС. Заполнить его несложно, в нем отражаются:
1. На 1-ой странице:
- ИНН, КПП (при наличии) заявителя на каждой странице;
- код налогового органа, куда подается заявление;
- сумма денежных средств, подлежащая возврату;
- ФИО физлица при отсутствии указания ИНН.
2. На 2-ой странице:
- реквизиты счета (БИК и номер счета);
- наименование владельца счета;
- код получателя: организция, физлицо или бюджетное учреждение;
- КБК, ОКТМО, номер лицевого счета, назначение платежа, если осуществляется возврат средств на счета, открытые в органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов;
- сведения о физлице (если отсутствует указание на ИНН): код вида документа, серия и номер, кем и когда выдан.
Заметим, что в некоторых случаях налоговые органы могут отказать в возврате положительного сальдо ЕНС. Почему и как такие споры решают в суде, мы рассмотрели здесь.
Образец заявления на возврат положительного сальдо ЕНС можно бесплатно скачать в КонсультантПлюс, бесплатно оформив пробный доступ к системе.
Образец заявления на возврат скачать в КонсультантПлюс бесплатно
И имейте в виду, что после 1 января 2023 налоговики не рассматривают заявления на зачет или возврат переплаты, которые получили в 2022 году, но не отработали своими решениями до 31.12.2022 включительно.
Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога в 2022 году
Ситуации возникновения переплаты по налогу бывают разные. Например, налогоплательщик по ошибке перечислил сумму налога большую, чем показал в декларации. Либо подал уточненную декларацию с меньшим начислением налогов, чем было показано первоначально и, соответственно, уже перечислено.
Кроме того, возможно, что авансовых платежей по итогам отчетных периодов было перечислено больше, чем получилось налога к начислению за налоговый период.
В таких случаях налогоплательщику следует обратиться в налоговую инспекцию по месту учета с заявлением на возврат суммы излишне уплаченного налога. Вернуть налог можно в течение 3 лет с момента его переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Не забудьте, что налоговая инспекция обязана самостоятельно начислить и выплатить проценты за несвоевременный возврат переплаты. Подавать заявление для этого не нужно. О том, как должны быть рассчитаны проценты и что делать, если налоговики отказали в возврате, вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ можно получить бесплатно онлайн.
Больше о возврате налогов до 31.12.2022 узнайте из этой статьи.
Форма заявления о возврате налога в 2022 году
Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога была утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. С 23.10.2021 она применялась в редакции приказа ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-8/757@. Скачать бланк можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Заявление на возврат налога (суммы излишне уплаченного налога)
В бланке заявления о возврате излишне уплаченного налога нужно указать:
- ИНН, КПП (при наличии) лица, подающего заявление (эти сведения указываются на всех страница);
- номер заявления, код налогового органа, в который оно представляется;
- название налогоплательщика (если это организация) либо Ф. И. О. (если это индивидуальный предприниматель или физическое лицо);
- статус плательщика;
- статью Налогового кодекса, на основании которой производится возврат;
- налоговый период;
- коды ОКТМО и КБК;
- кто подтверждает достоверность сведений, указанных в заявлении, номер телефона.
Также на первом листе указывается подпись заявителя и дата подписания. На второй странице приводятся сведения о реквизитах банковского счета (вид счета указывают в виде кода, а поле для указания коррсчета отсутствует), наименование получателя и сведения о документе, удостоверяющем личность. Третья страница заполняется физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. На ней также приводятся сведения о документе, удостоверяющем личность. С 09.01.2019 адрес места жительства физлица в заявлении не указывают. Обратите внимание, что эту страницу можно не заполнять, если указан ИНН.
Под заявлением проставляется дата и подпись заявителя. Если заявление подается в электронном виде, оно заверяется усиленной квалифицированной электронной подписью.
О том, нужна ли на заявлении печать, читайте здесь.
Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога
Образцы заполнения с 23.10.2021 и по 31.12.2022 заявлений на возврат в зависимости от вида налога и ситуации вы можете скачать в КонсультантПлюс. Пробный онлайн-доступ к системе вы можете получить бесплатно, кликнув ниже по нужной ссылке.
| Вид возврата |
Ссылка на пробный онлайн доступ к КонсультантПлюс. Бесплатно |
| Возврат возмещаемого НДС | Образец заявления от КонсультантПлюс |
| Возврат излишне уплаченного НДС | Образец заявления от КонсультантПлюс |
| Возврат излишне взысканного НДС | Образец заявления от КонсультантПлюс |
| Возврат переплаты по налогу на прибыль | Образец заявления от КонсультантПлюс |
| Возврат налоговому агенту переплаты по НДФЛ | Образец заявления от КонсультантПлюс |
Итоги
Образовавшуюся переплату по налогам можно вернуть из бюджета. Для этого надо подать в ИФНС заявление установленной формы. В 2024 году в роли такового выступает заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, утв. Приказом ФНС № ЕД-7-8/1133@.
* Заявление с декларацией одновременно не подавали
Я переплатил взносы ОМС и не доплатил в ПФР. Хочу сделать перерасчет так, чтобы деньги пошли на уплату ПФР взносов в следующем квартале. Подскажите, какие приложения с подтверждающими документами или копиями нужно прилагать?
На каждом сайте заполняют графу этих приложений по своему вкусу и не объясняют сколько страниц нужно указать и какие вообще подтверждающие документы нужно предоставлять.