6 подсказок по водному налогу на одной схеме
Чтобы не искать по статьям Налогового кодекса нужные для уплаты водного налога сведения — когда перечислять налог в бюджет и представлять декларацию, в какой форме, — мы собрали нужные подсказки на одной схеме:
Если плательщиком водного налога является компания, отнесенная к категории крупнейших, декларацию ей следует представить в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. А от налогоплательщиков — иностранных лиц требуется представление копии налоговой декларации в инспекцию по месту нахождения органа, выдавшего лицензию на водопользование (п. 2 ст. 333.15 НК РФ).
Узнайте подробнее о том, кто обязан уплачивать водный налог, из этой публикации.
Расчетная формула водного налога
Сумма водного налога исчисляется самими налогоплательщиками. Налоговый кодекс предлагает применять такую расчетную формулу (п. 2 ст. 333.13 НК РФ):
Важно! Подсказки от КонсультантПлюс:
Узнать ставки водного налога по вашему региону можно с помощью справочника от экспертов КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.
Расчет проводится по каждому виду водопользования. Итоговая сумма налога — это показатель, полученный путем сложения сумм водного налога, вычисленного по вышеуказаннной формуле, в отношении всех видов водопользования.
Как определяется налоговая база по водному налогу в зависимости от вида объекта налогообложения, смотрите на рисунке:
По итогам расчетов заполняется декларация. Скачать бланк вы можете бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Бланк декларации по водному налогу
Построчный алгоритм заполнения и пример декларации по водному налогу смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ можно получить бесплатно. Если хотите пользоваться системой на постоянной основе, запросите ее расценки.
Быстро ориентироваться в разнообразных расчетных алгоритмах помогут материалы нашего сайта:
- «Расчет количества дней отпуска — пример»;
- «Коэффициент финансового левериджа — формула для расчета».
От чего зависит размер водного налога
Размер налога напрямую зависит от величины налоговой базы и ставки. При этом особая роль при расчете водного налога отводится повышающим коэффициентам. Налоговым законодательством предусмотрены несколько дополнительных коэффициентов.
Так, специальный повышающий коэффициент применяется к налоговым ставкам водного налога, указанным в п. 1 ст. 333.12 НК РФ. Каждый год его размер увеличивается.
Как в дальнейшем будет меняться этот коэффициент, смотрите на рисунке:
С 2026 года налоговые ставки, указанные в п. 1 ст. 333.12 НК РФ, будут применяться с коэффициентом 4,65 и подлежать ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. При этом исчисленную таким образом ставку необходимо будет округлить до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления.
В ст. 333.12 НК РФ предусмотрено еще несколько дополнительных повышающих коэффициентов:
Пример расчета водного налога представлен здесь.
Посмотрите, как с помощью коэффициентов узнать о финансовом состоянии компании:
- «Расчет коэффициента задолженности — формула по балансу»;
- «Проведение анализа коэффициентов финансовой устойчивости»;
- «Коэффициент маневренности собственных средств (формула)».
Итоги
Исполнить платежное обязательство по водному налогу за 4 квартал 2025 года необходимо не позднее 28.01.2026. Декларация подается до 26.01.2026 (с учетом переноса). Поэтому представлять уведомление не требуется.