Внимание! С 2023 года произошли кардинальные изменения в порядке и сроках уплаты налогов. Таблицы с новыми сроками вы найдете в этой статье.
Системы налогообложения организаций
Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.
О принципиальных различиях существующих систем налогообложения читайте в статье «Какие особенности совмещения ОСНО и УСН?».
Об отмене с 01.01.2021 режима ЕНВД читайте здесь.
Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами
Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов:
- на прибыль;
- имущество;
- воду;
- землю;
- транспорт;
- игорный бизнес;
- использование объектов животного мира.
Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.
Применение спецрежимов (УСН, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.
При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. По ЕСХН ситуация несколько иная. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.
Сроки уплаты налогов устанавливаются НК РФ. Они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2022 году в наших таблицах.
В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.
Важно! Разъяснения от КонсультантПлюс
У каждого налога свои сроки, КБК, порядок, место уплаты. Они могут отличаться даже для одного и того же налога.
Например, у НДС разные КБК и сроки уплаты по внутренним операциям, при импорте из стран ЕАЭС и из других стран. Место уплаты тоже может отличаться...
Подробнее об уплате налогов юрлицами читайте в К+. Это можно сделать бесплатно, получив пробный доступ.
Особенности уплаты налога на прибыль
Налог на прибыль — единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика. Возможные варианты по авансам для прибыли следующие:
- квартальные авансы с уплатой ежемесячных авансовых платежей;
- только квартальные авансы — при соблюдении определенных требований;
- ежемесячные авансовые платежи от фактически полученной прибыли.
Подробнее об авансах по прибыли читайте в статье «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».
Особенности уплаты НДФЛ
Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается. Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода.
Об особенностях оплаты НДФЛ читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».
О том, как изменится уплата НДФЛ в 2023 году, мы рассказали здесь.
Особенности уплаты региональных и местных налогов
Сроки уплаты "имущественных" налогов (имущественного, транспортного и земельного) с 01.01.2021 являются едиными для всех территорий и закреплены на федеральном уровне. У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше нет. Налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новый порядок начал применяться с годовых платежей по итогам 2020 года.
О том, насколько различны в регионах ставки налога на транспорт, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам - таблица».
Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН
Сроки уплаты УСН и ЕСХН, установленные НК РФ, применяются с одной оговоркой: если юрлицо утратило право на применение этих спецрежимов или добровольно отказалось от них, то оно в месяце, следующем за месяцем прекращения применения спецрежима, до 25-го числа должно рассчитаться по единому налогу.
Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Таблица уплаты налогов за 1-й квартал 2022 года
|
Дата |
Налог |
Платеж |
ОСНО |
УСН |
|
17.01.2022 |
Страховые взносы |
Платежи за декабрь 2021 года |
+ |
+ |
|
|
Акцизы |
Аванс за январь 2022 года |
+ |
+ |
|
20.01.2022 |
Водный |
Налог за 4-й квартал 2021 года |
+ |
+ |
|
|
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за декабрь 2021 года |
+ |
+ |
|
25.01.2022 |
НДС |
Налог (1/3) за 4-й квартал 2021 года |
+ |
- |
|
|
Акцизы |
Налог за декабрь 2021 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (спирт) за октябрь 2021 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (бензин) за июль 2021 года |
+ |
+ |
|
|
НДПИ |
Налог за декабрь 2021 года |
+ |
+ |
|
|
Торговый сбор |
Платеж за 4-й квартал 2021 года |
+ |
+ |
|
28.01.2022 |
Прибыль |
Аванс (1/3) за 1-й квартал 2021 года |
+ |
- |
|
31.01.2022 |
НДФЛ |
Налог с отпускных и больничных за январь 2022 года |
+ |
+ |
|
|
Пользование недрами |
Платеж за 4-й квартал 2021 года |
+ |
+ |
|
15.02.2022 |
Страховые взносы |
Платежи за январь 2022 года |
+ |
+ |
|
|
Акцизы |
Аванс за февраль 2022 года |
+ |
+ |
|
20.02.2022 |
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за январь 2022 года |
+ |
+ |
|
25.02.2021 |
НДС |
Налог (1/3) за 4-й квартал 2021 года |
+ |
- |
|
|
Акцизы |
Налог за январь 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (спирт) за ноябрь 2021 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (бензин) за август 2021 года |
+ |
+ |
|
|
НДПИ |
Налог за январь 2022 года |
+ |
+ |
|
28.02.2022 |
НДФЛ |
Налог с отпускных и больничных за февраль 2022 года |
+ |
+ |
|
|
Прибыль |
Аванс (1/3) за 1-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
|
Аванс (факт) за январь 2022 года |
+ |
- |
|
|
Плата за негативное воздействие |
Платеж за 2021 год |
+ |
+ |
|
01.03.2022 |
Имущественные налоги |
Уплата земельного, имущественного и транспортного налога за 2021 год (организации) |
+ |
+ |
|
15.03.2022 |
Страховые взносы |
Платежи за февраль 2022 года |
+ |
+ |
|
|
Акцизы |
Аванс за март 2022 года |
+ |
+ |
|
21.03.2022 |
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за февраль 2022 года |
+ |
+ |
|
25.03.2022 |
НДС |
Налог (1/3) за 4-й квартал 2021 года |
+ |
- |
|
|
Акцизы |
Налог за февраль 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (спирт) за декабрь 2021 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (бензин) за сентябрь 2021 года |
+ |
+ |
|
|
НДПИ |
Налог за февраль 2022 года |
+ |
+ |
|
28.03.2022 |
Прибыль |
Налог за 2021 год |
+ |
- |
|
|
|
Аванс (1/3) за 1-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
|
Аванс (факт) за февраль 2022 года |
+ |
- |
|
31.03.2022 |
НДФЛ |
Налог с отпускных и больничных за март 2022 года |
+ |
+ |
|
|
УСН |
Налог за 2021 год (организаии) |
- |
+ |
Таблица уплаты налогов за 2-й квартал 2022 года
|
Дата |
Налог |
Платеж |
ОСНО |
УСН |
|
15.04.2021 |
Экологичес-кий сбор |
Экологический сбор |
+ |
+ |
|
|
Страховые взносы |
Платежи за март 2022 года |
+ |
+ |
|
|
Акцизы |
Аванс за апрель 2022 года |
+ |
+ |
|
20.04.2022 |
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за март 2022 года |
+ |
+ |
|
Вода |
Налог за 1-й квартал 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Негативное воздействие |
Платеж за 1-й квартал 2022 года |
+ |
+ |
|
25.04.2022 |
НДС |
Налог (1/3) за 1-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
УСН |
Аванс за 1-й квартал 2022 года |
- |
+ |
|
|
Акцизы |
Налог за март 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (спирт) за январь 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (бензин) за октябрь 2021 года |
+ |
+ |
|
|
НДПИ |
Налог за март 2022 года |
+ |
+ |
|
|
Торговый сбор |
Платеж за 1-й квартал 2022 года |
+ |
+ |
|
28.04.2022 |
Прибыль |
Налог за 1-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
|
Аванс (1/3) за 2-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
|
Аванс (факт) за март 2022 года |
+ |
- |
|
|
Пользование недрами |
Платеж за 1-й квартал 2022 года |
+ |
+ |
|
04.05.2022 |
НДФЛ |
Налог с отпускных и больничных за апрель 2022 года |
+ |
+ |
|
|
Имущественные налоги |
Аванс по земельному, имущественному и транспортному налогу за 1-й квартал 2022 года |
+ |
+ |
|
16.05.2022 |
Страховые взносы |
Платежи за апрель 2022 года |
+ |
+ |
|
|
Акцизы |
Аванс за май 2022 года |
+ |
+ |
|
20.05.2022 |
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за апрель 2022 |
+ |
+ |
|
25.05.2022 |
НДС |
Налог (1/3) за 1-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
Акцизы |
Налог за апрель 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (спирт) за февраль 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (бензин) за ноябрь 2021 года |
+ |
+ |
|
|
НДПИ |
Налог за апрель 2022 года |
+ |
+ |
|
30.05.2022 |
Прибыль |
Аванс (1/3) за 2-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
|
Аванс (факт) за апрель 2022 года |
+ |
- |
|
31.05.2022 |
НДФЛ |
Налог с отпускных и больничных за май 2022 года |
+ |
+ |
|
15.06.2022 |
Страховые взносы |
Платежи за май 2022 года |
+ |
+ |
|
|
Акцизы |
Аванс за июнь 2022 года |
+ |
+ |
|
20.06.2022 |
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за май 2022 года |
+ |
+ |
|
27.06.2022 |
НДС |
Налог (1/3) за 1-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
Акцизы |
Налог за май 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (спирт) за март 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (бензин) за декабрь 2021 года |
+ |
+ |
|
|
НДПИ |
Налог за май 2022 года |
+ |
+ |
|
28.06.2022 |
Прибыль |
Аванс (1/3) за 2-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
|
Аванс (факт) за май 2022 года |
+ |
- |
|
30.06.2022 |
НДФЛ |
Налог с отпускных и больничных за июнь 2022 года |
+ |
+ |
Таблица уплаты налогов за 3-й квартал 2022 года
|
Дата |
Налог |
Платеж |
ОСНО |
УСН |
|
15.07.2022 |
Страховые взносы |
Платежи за июнь 2022 года |
+ |
+ |
|
|
Акцизы |
Аванс за июль 2022 года |
+ |
+ |
|
20.07.2022 |
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за июнь 2022 года |
+ |
+ |
|
Вода |
Налог за 2-й квартал 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Негативное воздействие |
Платеж за 2-й квартал 2022 года |
+ |
+ |
|
25.07.2022 |
НДС |
Налог (1/3) за 2-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
УСН |
Аванс за 2-й квартал 2022 года |
- |
+ |
|
|
Акцизы |
Налог за июнь 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (спирт) за апрель 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (бензин) за январь 2022 года |
+ |
+ |
|
|
НДПИ |
Налог за июнь 2022 года |
+ |
+ |
|
|
Торговый сбор |
Платеж за 2–й квартал 2022 года |
+ |
+ |
|
28.07.2022 |
Прибыль |
Налог за 2-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
|
Аванс (1/3) за 3-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
|
Аванс (факт) за июнь 2022 года |
+ |
- |
|
01.08.2022 |
НДФЛ |
Налог с отпускных и больничных за июль 2022 года |
+ |
+ |
|
|
Пользование недрами |
Платеж за 2-й квартал 2022 года |
+ |
+ |
|
|
Имущественные налоги |
Аванс по земельному, имущественному и транспортному налогам за 2-й квартал 2022 года |
+ |
+ |
|
15.08.2022 |
Страховые взносы |
Платежи за июль 2022 года |
+ |
+ |
|
|
Акцизы |
Аванс за август 2022 года |
+ |
+ |
|
22.08.2022 |
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за июль 2022 года |
+ |
+ |
|
25.08.2022 |
НДС |
Налог (1/3) за 2-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
Акцизы |
Налог за июль 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (спирт) за май 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (бензин) за февраль 2022 года |
+ |
+ |
|
|
НДПИ |
Налог за июль 2022 года |
+ |
+ |
|
29.08.2022 |
Прибыль |
Аванс (1/3) за 3-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
|
Аванс (факт) за июль 2022 года |
+ |
- |
|
31.08.2022 |
НДФЛ |
Налог с отпускных и больничных за август 2022 года |
+ |
+ |
|
15.09.2022 |
Страховые взносы |
Платежи за август 2022 года |
+ |
+ |
|
|
Акцизы |
Аванс за сентябрь 2022 года |
+ |
+ |
|
20.09.2022 |
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за август 2022 года |
+ |
+ |
|
26.09.2022 |
НДС |
Налог (1/3) за 2-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
Акцизы |
Налог за август 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (спирт) за июнь 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (бензин) за март 2022 года |
+ |
+ |
|
|
НДПИ |
Налог за август 2022 года |
+ |
+ |
|
28.09.2022 |
Прибыль |
Аванс (1/3) за 3-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
|
Аванс (факт) за август 2022 года |
+ |
- |
|
30.09.2022 |
НДФЛ |
Налог с отпускных и больничных за сентябрь 2022 года |
+ |
+ |
Таблица уплаты налогов за 4-й квартал 2022 года
|
Дата |
Налог |
Платеж |
ОСНО |
УСН |
|
17.10.2022 |
Страховые взносы |
Платежи за сентябрь 2022 года |
+ |
+ |
|
|
Акцизы |
Аванс за октябрь 2022 года |
+ |
+ |
|
20.10.2022 |
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за сентябрь 2022 года |
+ |
+ |
|
Вода |
Налог за 3-й квартал 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Негативное воздействие |
Платеж за 3-й квартал 2022 года |
+ |
+ |
|
25.10.2022 |
НДС |
Налог (1/3) за 3-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
УСН |
Аванс за 3-й квартал 2022 года |
- |
+ |
|
|
Акцизы |
Налог за сентябрь 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (спирт) за июль 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (бензин) за апрель 2022 года |
+ |
+ |
|
|
НДПИ |
Налог за сентябрь 2022 года |
+ |
+ |
|
|
Торговый сбор |
Платеж за 3-й квартал 2022 года |
+ |
+ |
|
28.10.2022 |
Прибыль |
Налог за 3-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
|
Аванс (1/3) за 4-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
|
Аванс (факт) за сентябрь 2022 года |
+ |
- |
|
31.10.2022 |
НДФЛ |
Налог с отпускных и больничных за октябрь 2022 года |
+ |
+ |
|
|
Пользование недрами |
Платеж за 3-й квартал 2022 года |
+ |
+ |
|
|
Имущественные налоги |
Аванс по земельному, имущественному и транспортному налогам за 3-й квартал 2022 года |
+ |
+ |
|
15.11.2022 |
Страховые взносы |
Платежи за октябрь 2022 года |
+ |
+ |
|
|
Акцизы |
Аванс за ноябрь 2022 года |
+ |
+ |
|
21.11.2022 |
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за октябрь 2022 года |
+ |
+ |
|
25.11.2022 |
НДС |
Налог (1/3) за 3-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
Акцизы |
Налог за октябрь 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (спирт) за август 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (бензин) за май 2022 года |
+ |
+ |
|
|
НДПИ |
Налог за октябрь 2022 года |
+ |
+ |
|
28.11.2022 |
Прибыль |
Аванс (1/3) за 4-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
|
Аванс (факт) за октябрь 2022 года |
+ |
- |
|
30.11.2022 |
НДФЛ |
Налог с отпускных и больничных за ноябрь 2022 года |
+ |
+ |
|
15.12.2022 |
Страховые взносы |
Платежи за ноябрь 2022 года |
+ |
+ |
|
|
Акцизы |
Аванс за декабрь 2022 года |
+ |
+ |
|
20.12.2022 |
Косвенные налоги |
НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за ноябрь 2022 года |
+ |
+ |
|
26.12.2022 |
НДС |
Налог (1/3) за 3-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
Акцизы |
Налог за ноябрь 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (спирт) за сентябрь 2022 года |
+ |
+ |
|
|
|
Налог (бензин) за июнь 2022 года |
+ |
+ |
|
|
НДПИ |
Налог за ноябрь 2022 года |
+ |
+ |
|
28.12.2022 |
Прибыль |
Аванс (1/3) за 4-й квартал 2022 года |
+ |
- |
|
|
|
Аванс (факт) за ноябрь 2022 года |
+ |
- |
Итоги
Информация, приведенная в этой статье, позволит своевременно подготовить платежи по основным федеральным налогам и взносам и избежать финансовых санкций, взимаемых за нарушение сроков уплаты налогов и сборов в 2022 году. А если вам нужны разъяснения о порядке уплаты налогов с 2023 года, переходите в нашу подборку "Единый налоговый платеж - 2023".