На сайте ФНС появились разъяснения о том, чем опасно наличие отрицательного сальдо ЕНС у физлица в 2026 году, и что в такой ситуации следует сделать.
Что показывает сальдо ЕНС
Налоговики уточнили: сальдо единого налогового счета (ЕНС) — это разница между суммой перечисленных средств и совокупной налоговой обязанностью (СНО) «физика». Совокупная обязанность включает налоги, страховые взносы, пени и штрафы.
Значения сальдо трактуются так:
- положительное— на счете есть излишек средств;
- нулевое— платежи полностью покрывают обязательства;
- отрицательное— образовалась задолженность.
Отрицательное сальдо ЕНС возникает, если перечисленных средств не хватает для погашения СНО. А формироваться она может на основании:
- поданных деклараций;
- направленных уведомлений;
- перерасчетов;
- решений по результатам налогового контроля;
- судебных актов.
Как выяснить, из чего сложилась задолженность физлица
ФНС рекомендует налогоплательщикам не гасить долг «вслепую», а сначала разобраться в его структуре. Для этого есть два основных способа:
- Посмотреть детализацию в Личном кабинете налогоплательщика физлица. Там видно, по каким начислениям и в каком размере сформировался долг, а также какие пени уже набежали.
- Запросить справку о состоянии ЕНС. В документе будет приведен состав задолженности и порядок начислений.
Если сумма долга кажется неверной, стоит провести сверку расчетов либо направить обращение через Личный кабинет — так можно проверить, как учтены поступившие платежи и на каком основании сделаны начисления.
Новый порядок взыскания налоговых долгов с физлиц в 2026 году
Налоговики особо обратили внимание, что с 1 ноября 2025 года применяется новый механизм работы с задолженностью по ЕНС, который зависит от позиции самого налогоплательщика:
- Если имеющийся долг (то самое отрицательное сальдо ЕНС) не оспаривается, применяется внесудебное взыскание.
- При наличии разногласий вопрос решается в судебном порядке.
Процедура выглядит так:
- налоговая направляет требование об уплате — через ЛКили портал Госуслуг.
- у гражданина есть 7 дней, чтобы либо погасить долг, либо заявить возражения.
- если реакции нет, взыскание могут обратить на банковские счета или имущество.
Как быть, если задолженность, с которой не согласен, уже взыскали
Даже после списания средств у налогоплательщика остается право оспорить основания возникновения долга. Если взыскание признают незаконным, сумму вернут в сальдо ЕНС. Далее ее можно:
- зачесть в счет других налоговых обязательств;
- получить обратно на счет.
Практические рекомендации от ФНС для физлиц
Чтобы минимизировать риски и не столкнуться с неожиданными списаниями, ФНС советует:
- регулярно проверять состояние ЕНС— это помогает вовремя заметить ошибки;
- контролировать расчеты с бюджетом— сверять начисления и платежи;
- не откладывать проведение сверок и подачу возражений, если есть сомнения в корректности долга. Своевременная реакция снижает риск внесудебного взыскания и начисления дополнительных пеней.
Вся процедура взыскания налоговых долгов с физлица подробно описана в этом Готовом решении КонсультантПлюс. Пройдите по ссылке на Готовое решение и оформите пробный доступ в систему. Это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, узнайте ее стоимость.