Кто платит налог за владение транспортом
Транспортный налог установлен главой 28 Налогового кодекса РФ. Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога являются собственники транспортных средств. Некоторые транспортные средства не облагаются налогом. Кроме того, есть категории владельцев транспортных средств также освобождены от уплаты налога.
О том, кто имеет льготы по транспортному налогу, читайте в нашей статье.
Организации и физлица уплачивают налог на владение транспортом по-разному:
Никакой отчетности по этому налогу не предусмотрено ни для организаций, ни для физлиц. Таким образом, чтобы контролирующие органы знали, какую сумму списывать с единого налогового счета в уплату налога на владение транспортом, необходимо подать уведомление об исчисленных налогах.
ВАЖНО! Индивидуальные предприниматели уплачивают транспортный налог так же, как и физлица, даже если транспорт используется в предпринимательской деятельности, поэтому уведомление по транспортному налогу обязаны подавать только организации — плательщики транспортного налога.
Крайняя дата подачи формы
Уведомление по транспортному налогу подается так же, как и по всем прочим налоговым обязательствам. В одном документе можно указать все налоговые обязательства, которые следует выполнить за отчетный период.
Уведомление по транспортному налогу за 3-й квартал 2025 года ждут в налоговой не позже 27 октября 2025 года. Официальный срок — 25 октября, но так как эта дата выпала в 2025 году на субботу, крайний срок подачи формуляра переместился на следующий за этим выходным рабочий день.
На рассмотрении находится законопроект об изменении сроков уплаты имущественных налогов. Подробнее — здесь.
ВАЖНО! Если регионом не установлены отчетные периоды, то уплачивать транспортный налог следует раз в год. В этом случае подавать уведомление за III квартал не требуется.
Подробнее о сроках уплаты транспортного налога мы писали здесь.
Форма для уведомления налоговой
Уведомление по транспортному налогу сдают на утвержденном бланке, пригодном для сдачи уведомлений по любым налогам.
Уведомление об исчисленных налогах утверждено приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ в актуальной редакции от 16.01.2024.
Бланк имеет простую структуру. Он состоит из титульного листа и основного листа, который может содержать столько одинаковых блоков информации, о скольких налогах сообщается в налоговую.
Титул
Титульный лист по сравнению с другими отчетами в налоговую значительно упрощен и содержит только ИНН, КПП (по месту регистрации организации), код налогового органа и количество заполненных страниц.
Основной блок
Основной блок уведомления состоит из шести полей.
Как заполнить поля основного блока уведомления по налогу на владение транспортом, разбираем в таблице.
Куда платить транспортный налог, а также когда заканчивается обязанность по его уплате, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Если вы хотите получить полный постоянный доступ к системе, запросите ее расценки.
Шаблон формуляра
Рассмотрим, как заполнить уведомление по транспортному налогу за III квартал 2025 года.
Допустим, ООО «Квадрат» является владельцем транспортных средств. В регионе нахождения организации установлены отчетные периоды по транспортному налогу — кварталы. За III квартал 2025 года бухгалтер ООО «Квадрат» исчислил авансовый платеж к уплате в размере 52 тыс. рублей и заполнил уведомление по транспортному налогу следующим образом.
Уведомление по транспортному налогу:
Изменение уведомления
Если в уведомлении допущена неточность, то ее можно и нужно исправить. Для этого, как только ошибка обнаружена, необходимо подать новое уведомление. В зависимости от вида ошибки будет отличаться и заполнение бланка.
ВАЖНО! Для корректировки уведомления об исчисленных налогах нет специальной формы бланка и нет маркировки корректирующей формы. Поэтому вносить корректировочные записи можно наравне с обычными записями об уплате налога.
О том, как подать уведомление по транспортному налогу за несколько периодов, читайте в нашей статье.
Санкции за несдачу уведомления
Специальных санкций за неподачу уведомления об исчисленных налогах не предусмотрено. Но если не сдать за III квартал 2025 года рассматриваемый формуляр, то контролирующие органы не будут знать, какую сумму денежных средств списывать с ЕНС в счет уплаты налога за владение транспортом по сроку уплаты — 28 октября. Когда налоговики рассчитают налог по своим данным и самостоятельно начислят авансовые платежи, может возникнуть отрицательное сальдо ЕНС и будут начислены пени.
См. также: «Как рассчитываются и уплачиваются пени в 2024–2025 годах».
Итоги
Плательщики налога на владение транспортными средствами при наличии отчетных периодов по этому налогу в их регионе отправляют в контролирующие органы уведомление о транспортном налоге за 3 квартал 2025 года до 27 октября 2025 года.