Транспортный налог за 3 квартал - сроки уплаты

На каких нормативных актах базируется вычисление транспортного налога и его перечисление в госказну

На федеральном уровне основным документом, определяющим налогоплательщиков по налогу, отчетный и налоговый периоды, а также регламентирующим принципы расчета и уплаты налога на транспорт, является Налоговый кодекс — глава 28, введенная в действие законом от 24.07.2002 № 110-ФЗ. Однако не все моменты, касающиеся налога, обозначены в кодексе. Очень многие и существенные, такие, например, как налоговые ставки, установление той или иной льготы, обязанность подачи ежеквартальных расчетов по авансам, ежеквартальное перечисление авансовых платежей, прописываются в нормативных документах областей, краев, республик, городов федерального значения и т. д. Приведем примеры таких законодательных актов:

• в столице принят Закон города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33;
• в Севастополе действует Закон города Севастополя «О транспортном налоге» от 14.11.2014 № 75-ЗС;
• в Республике Татарстан нормативным документом выступает Закон РТ «О транспортном налоге» от 29.11.2002 № 24-ЗРТ.

Очень удобный и полезный сервис для поиска законодательной базы по транспортному и другим региональным налогам расположен на портале ФНС.

Кто рассчитывает и уплачивает транспортный налог за 3 квартал 2023 года

Плательщиками налога являются:

1. Физические лица.
2. Юридические лица.

Обязанность исчислить налог самостоятельно возникает исключительно у второй категории, то есть у юрлиц. Это нужно для сверки с суммой, рассчитанной налоговиками, а также для исчисления авансовых сумм налога к уплате. 

ВАЖНО! Если налоговая не пришлет сообщение с подсчитанной суммой налога по итогам года, налогоплательщик обязан отправить ведомству уведомление о наличии налогооблагаемого имущества. Если это не сделать, на юрлицо наложат штраф. Подробности см. здесь.

Физические лица независимо от того, имеют они предпринимательский статус или нет, налог не рассчитывают, за них это делает налоговая служба. Налоговики направляют уведомления с уже рассчитанной суммой налога к уплате в бюджет тем физлицам, которые проходят в базе как владельцы транспортных средств. Получив такое уведомление, последние должны произвести оплату до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Как выглядит такое уведомление, можно узнать, прочитав эту статью.

Таким образом, за физлицами не закреплена обязанность платить транспортный налог за 3 квартал, в то время как многие компании должны это сделать. Для юрлиц правила уплаты транспотного налога и авансов по нему с 2023 года новые. Налог уплачивается с единого налогового счета. Перечислять налог до 31.12.2023 можно посредством ЕНП с подачей уведомления или отдельными платежками, которые выступают в качестве уведомлений.

Изменились и сроки уплаты: по авансу за 3 квартал 2023 года это 30.10.2023 (перенос с выходного 28 октября).

Поскольку транспортный налог не декларируется, перед его уплатой посредством ЕНП подается уведомление — до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, то есть в данном случае до 25.10.2023.

Как безошибочно произвести расчет транспортного налога и аванса по нему за 3 квартал 2023 года

Расчет годовой суммы налога на транспорт и квартальных авансов по нему имеет множество нюансов. Чтобы сделать правильный расчет, например по автомобилю, необходимо владеть следующей информацией:

• какова мощность двигателя;
• что за ставки применяются в регионе к данному средству;
• сколько полных месяцев автомобиль находился в собственности;
• каковы средняя стоимость и возраст авто.

Выяснив все необходимые значения, достаточно подставить их в формулу расчета транспортного налога за 3 квартал 2023 года (аванса), чтобы получить величину, подлежащую уплате:

Аванс за 3 кв. = ¼ × Нал. база × Ставка × Квлад. × Кпов.,

где:

Аванс за 3 кв. — аванс по транспортному налогу за 3 квартал;

Нал. база — база по налогу; для автомобиля это мощность двигателя, выраженная в лошадиных силах;

Ставка — установленная нормативной базой региона ставка по налогу;

Квлад. — коэффициент владения, определяемый как отношение числа полных месяцев нахождения в собственности автотранспортного средства к числу месяцев в налоговом (отчетном) периоде;

Кпов. — повышающий коэффициент, в который заложены данные о средней стоимости и возрасте автотранспорта. Все возможные значения этого коэффициента приведены в Налоговом кодексе в п. 2 ст. 362.

Как рассчитать транспортный налог на догорогостоящий автомобиль, узнайте в материале от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Как правильно заполнять платежное поручение по транспортному налогу за 3 квартал 2023 года - КБК, назначение платежа и т. д. - зависит от того, какую схему выбрал налогоплательщик: платить ЕНП или использовать платежку с КБК транспортного налога. Заполнить реквизиты платежного поручения вам поможет эта публикация.  

Что грозит налогоплательщику в случае несвоевременной уплаты транспортного налога за 3 квартал 2023 года

Любая просрочка, связанная с уплатой в бюджет налоговых обязательств, чревата финансовыми последствиями. В случае задержки авансового платежа по налогу ответственность в виде штрафа не наступает. Наказание в этом случае предусматривается исключительно в виде пеней.

В 2023 году пени рассчитываются в особом порядке.

Рассчитать сумму пеней к уплате вам поможет наш калькулятор.

Обо всех видах налоговой ответственности, предусмотренной российским законодательством, читайте в материалах нашей специальной рубрики.

Итоги

Рассчитывать и уплачивать транспортный налог за 3 квартал 2023 года должны только юридические лица. Порядок и сроки уплаты для них в 2023 году новые. Опоздание с перечислением грозит налогоплательщику пенями, штрафы по авансовым платежам не начисляются.

Физические лица должны уплачивать налог только по итогам года на основании уведомлений, получаемых от налоговых органов, поэтому по окончании третьего квартала никаких авансов «физики» в бюджет перечислять не должны.