Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какие страховые взносы платит ИП в 2019 году?

Страховые взносы ИП в 2019 годe уплачиваются в ФНС. Каков размер страхвзносов, которые должен уплатить ИП без наемных работников в 2019 годe? Оказывает ли влияние размер дохода ИП на величину страховых взносов? Как рассчитать взносы, если регистрация или прекращение деятельности ИП произошли в течение календарного года? В какие сроки нужно уплатить взносы? Ответы на эти вопросы, а также примеры расчета страховых взносов, которые ИП уплачивают за себя, рассматриваем в этой статье.

Кто уплачивает фиксированные платежи ИП в 2019 году

Особенности оплаты страховых взносов для ИП в 2019 году

Особенности расчета страховых взносов ИП в 2018-2020 годах

Итоги

Кто уплачивает фиксированные платежи ИП в 2019 году

Фиксированные взносы на ОПС и ОМС уплачиваются самозанятыми лицами (индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами). Исчисление фиксированных взносов ИП в 2019 году подчиняется правилам Налогового кодекса и характеризуется такими особенностями (ст. 430 НК РФ):

  • Их размер устанавливается в соответствии с порядком, изложенным в пп. 1 и 2.
  • Взносы платятся только за период регистрации в качестве самозанятого лица и поэтому могут определяться за неполный налоговый период (пп. 3–5, 7, 8).
  • Доход, имеющий значение для расчета взносов в ПФР, рассчитывается по правилам НК РФ (п. 9).
  • Указанные лица не обязаны платить взносы по нетрудоспособности и материнству (п. 6), но могут вступить в добровольные отношения с ФСС в части такого страхования.

Рассчитать сумму взносов самозанятое лицо должно самостоятельно (п. 1 ст. 432 НК РФ) и сделать это отдельно в отношении каждого вида страхования (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Особенности оплаты страховых взносов для ИП в 2019 году

Как же уплачивают ИП страховые взносы в 2019 году? Сроков уплаты текущих платежей в п. 2 ст. 432 НК РФ установлено 2:

  • До окончания года платятся фиксированные платежи, сумма которых не зависит от дохода, который самозанятое лицо получит за этот год. Требования к порядку их уплаты не установлены, поэтому оплата может делаться по частям. Но платежки нужно формировать раздельно по каждому из видов страхования.
  • До 1 июля следующего года нужно заплатить взносы на ОПС, начисляемые с дохода, превысившего ту величину, при которой возможны платежи только в фиксированном размере.

Неуплата в срок или занижение рассчитанной от фактически полученного дохода суммы взносов расценивается как недоимка и влечет за собой ответственность налогоплательщика согласно НК РФ.

Подробнее о такой ответственности читайте здесь.

При прекращении лицом той деятельности, которая характеризует его как самозанятое, оно не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в этом качестве должно уплатить причитающиеся с него взносы (п. 5 ст. 432 НК РФ).

О периодах, за которые ИП может не платить взносы, читайте здесь.

Платить ли взносы «за себя» предпринимателю на пенсии, узнайте тут.

О том, какие КБК для фиксированных платежей надо применять, читайте здесь.

Предприниматель, не имеющий наемных работников, отчетность по страховым взносам не представляет. При наличии наемных работников, ИП рассчитывает, уплачивает за них страховые взносы и представляет отчетность в ИФНС, ПФР, ФСС в том же порядке, что и организации.

Особенности расчета страховых взносов ИП в 2018-2020 годах

До 2018 года страховые платежи ИП за себя рассчитывались в зависимости от величины МРОТ и тарифа страхового взноса. С 2018 года тексты пп. 1 и 2 ст. 430 НК РФ имеют новую редакцию, определяющую на период 2018-2020 годов объемы платежей по страховым взносам не в виде формул расчета от МРОТ, а в конкретных суммах, привязанных к каждому году. При доходе не более 300 000 руб. ИП на ОПС придется заплатить (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • за 2018 год — 26 545 руб.;
  • за 2019 год — 29 354 руб.;
  • за 2020 год — 32 448 руб.

К указанным суммам при доходе свыше 300 000 руб. нужно, как и прежде, добавлять величину, рассчитанную как 1% с разницы между общим доходом за год (полученным или рассчитанным) и суммой в 300 000 руб. Предприниматели на ОСНО, УСН и ЕНВД рассчитывают 1% на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 руб. с общей суммы своих доходов (базового дохода для ЕНВД). При этом предприниматели на общей системе налогообложения, уплачивающие НДФЛ, доходы от предпринимательской деятельности, участвующие в расчете страховых взносов на ОПС, могут уменьшить на профессиональные взносы (письмо Минфина России от 29.03.2017 № 03-15-05/18274).

Максимально возможный размер взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) рассчитывается, исходя из 8-кратной величины фиксированного взноса на ОПС, установленного на конкретный год. То есть максимальная величина взносов составит:

  • для 2018 года — 26 545 руб. × 8 = 212 360 руб.;
  • для 2019 года — 29 354 руб. × 8 = 234 832 руб.;
  • для 2020 года — 32 448 руб. × 8 =259 584 руб.

Аналогично конкретные значения взносов установлены и для платежей на ОМС (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • для 2018 года — 5 840 руб.;
  • для 2019 года — 6 884 руб.;
  • для 2020 года — 8 426 руб.

При этом размер взносов ИП на обязательное медстрахование (ОМС) не зависит от размера дохода в конкретном году.

Расчет страховых взносов производится за неполный налоговый период, если в текущем году ИП  зарегистрировался или снялся с налогового учета.

В пп. 3, 4 ст. 430 НК РФ предусмотрено, что ИП, начинающий профессиональную деятельность, определяет фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за год, пропорционально количеству месяцев, начиная с месяца регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя, а за неполный месяц деятельности — пропорционально количеству календарных дней. 

При прекращении деятельности (снятия с налогового учета) расчет осуществляется в аналогичном порядке, пропорционально количеству месяцев, по месяц утраты регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, а за неполный месяц деятельности — пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Примеры

  1. Доход самозанятого лица в 2019 году не превысил 300 000 руб. В этой ситуации за год ему нужно уплатить 36 238 руб., в том числе:
  • на ОПС — 29 354 руб.,
  • на ОМС — 6 884 руб.
  1. Доход предпринимателя за 2019 год составил 360 000 руб. Сумма страховых взносов ИП в 2019 году равна:
  • на ОПС: 29 354 руб. + (360 000 – 300 000) × 1% = 29 954 руб.;
  • на ОМС: 6 884 руб.

Итого общая сумма платежей во внебюджетные фонды будет равна: 6 884 + 29 954 = 36 838 руб.

  1. Начало предпринимательской деятельности приходится на 20 июля 2019 года (дата регистрации ИП в ИФНС).

Расчет фиксированных взносов нужно сделать за 5 полных месяцев (с августа по декабрь-2019) и 12 календарных дней июля (с 20 по 31 июля 2019 года).

Сумма страховых взносов, подлежащих уплате в 2019 году, при условии что доход за 2019 год не превысил 300 000 руб., составит:

  • на ОПС: 13 177,75 руб. (29 354 / 12 мес. × 5 мес. + 29 354 / 12 мес. × 12 дней / 31 день);
  • на ОМС: 3 090,41 руб. (6 884 / 12 мес. × 5 мес. + 6 884 / 12 мес. × 12 дней / 31 день).
  1. Начало предпринимательской деятельности приходится на 20 июля 2019 года (дата регистрации ИП в ИФНС), а ее окончание на 5 декабря 2019 года.

Расчет фиксированных взносов нужно сделать за 4 полных месяца (с августа по ноябрь), 12 календарных дней июля (с 20 по 31 июля) и 5 дней декабря 2019 года.

Сумма страховых взносов, подлежащих уплате в 2019 году, при условии, что доход за 2019 год не превысил 300 000 руб., составит:

  • на ОПС: 11 126,13 руб. (29 354 / 12 мес. × 4 мес. + 29 354 / 12 мес. × 12 дней / 31 день + 29 354 / 12 мес. × 5  дней / 31 день);
  • на ОМС: 3 182,94 руб. (6 884 / 12 мес. × 5 мес. + 6 884 / 12 мес. × 12 дней / 31 день + 6 884 / 12 мес. × 5  дней / 31 день).

Также для расчета страховых взносов «за себя» индивидуальный предприниматель может воспользоваться калькулятором, размещенным на нашем сайте.

Итоги

Для 2018-2020 годов в НК РФ установлены фиксированные суммы взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем за каждый конкретный год на ОПС (для дохода, не превысившего 300 000 руб.) и на ОМС. Расчет потребуется сделать для дохода, превышающего 300 000 руб. (по сохранившемуся алгоритму: 1% от суммы превышения), и для неполного периода работы в соответствующем году.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить