Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Тариф страховых взносов на 2021 год в таблице

Тариф страховых взносов на 2021 год установлен законодательно. Каковы эти ставки и как их правильно применять, расскажем в статье далее.
В расчетах Вам поможет:
Калькулятор страховых взносов

Кто обязан уплачивать страховые взносы?

Плательщики страхвзносов перечислены в ст. 419 НК РФ:

Кто обязан уплачивать страховые взносы?

Подробнее о плательщиках страхвзносов см. в этой публикации.

Группы страховых тарифов

Тариф страхвзносов — это установленная в законодательстве ставка, с помощью которой рассчитываются обязательства страхователя. По каждому виду взносов устанавливается свой тариф.

Условно тарифы страхвзносов можно разделить на 4 группы:

  • процентные — устанавливаются в процентах от базы страхвзносов (например: 22%, 5,1% и др.);
  • суммовые — указываются в твердых суммах без привязки к базе страхвзносов (например, фиксированные взносы ИП за себя);
  • комбинированные — представляют собой сочетание процентного тарифа с суммовым (к примеру, тариф взносов для ИП за себя при доходе более 300 000 руб.).

Далее остановимся подробнее на тарифах страховых взносов на 2021 год.

Основные, пониженные, дополнительные тарифы

Тарифы по страховым взносам на2021 год для наглядности представлены в виде таблицы/схемы с использованием для каждого вида взносов информации из НК РФ по статьям:

  • 425 (основные тарифы на текущий год);
  • 427 (пониженные тарифы страховых взносов);
  • 428, 429 (дополнительные тарифы).

Для субъектов МСП с апреля 2020 года действуют пониженные тарифы страхвзносов:

Пример от КонсультантПлюс:
Работнику в апреле 2021 г. начислена зарплата за апрель - 20 000 руб. и премия за 1 квартал - 10 000 руб. Выплаты за апрель сверх МРОТ - 17 208 руб. (30 000 руб. - 12 792 руб.). Взносы с зарплаты за апрель в пределах МРОТ: на ОПС ... Получите пробный доступ к системе К+ и переходите к расчетному примеру, чтобы наглядно разобраться с новым порядком расчета взносов. Это бесплатно.

Пониженные тарифы страховых взносов

Страхователи
Тарифы
Некоммерческие организации (кроме государственных (муниципальных) учреждений) на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (за исключением профессионального)
В течение 2017 - 2024 гг.:
на ОПС - 20,0%,
на случай ВНиМ - 0%,
на ОМС - 0%
Благотворительные организации на УСН
Российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий
Пониженные тарифы:
на ОПС - 6,0%,
на ОМС - 0,1%,
на случай ВНиМ - 1,5%,
на случай временной нетрудоспособности с выплат иностранным гражданам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме ВКС), - 1,5%
Российские организации, проектирующие и разрабатывающие изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции
Пониженные тарифы:
на ОПС - 6,0%,
на ОМС - 0,1%,
на случай ВНиМ - 1,5%
Организации, которые получили статус участника проекта "Сколково"
В течение 10 лет начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта:
на ОПС - 14,0%,
на ОМС - 0%,
на случай ВНиМ - 0%.
Применять льготу можно и меньше 10 лет
Организации (ИП), которые получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Республики Крым и Севастополя
Пониженные тарифы
(на ОПС - 6,0%,
на ОМС - 0,1%, на случай ВНиМ - 1,5%) применяются в отношении выплат работникам, задействованным в инвестиционном проекте в СЭЗ:
- в течение 10 лет со дня получения статуса участника СЭЗ - плательщиками, получившими этот статус до 1 января 2018 г. (срок исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр участников СЭЗ);
- до окончания существования СЭЗ - плательщиками, получившими статус в период с 1 января 2018 г., при условии соблюдения определенного уровня капитальных вложений (тарифы применяются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения статуса, но не ранее чем с 1 января 2020 г.)
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые получили этот статус не позднее трех лет со дня ее создания (за исключением резидентов ТОСЭР в Дальневосточном федеральном округе (далее - ДФО)).
Резиденты ТОСЭР в ДФО, которые получили свой статус до 25.06.2018 (включительно) и не позднее трех лет со дня создания указанной территории (при условии, что объем инвестиций составляет не менее 500 тыс. руб.)
Резиденты ТОСЭР в ДФО, которые получили свой статус с 26.06.2018 до 31.12.2025 (включительно) (при условии, что объем инвестиций составляет не менее 500 тыс. руб.)
Пониженные тарифы применяются исключительно в отношении физлиц, которые заняты на новых рабочих местах, создаваемых при исполнении соглашения об осуществлении деятельности.
Пониженные тарифы взносов применяются в течение 10 лет резидентства:
на ОПС - 6,0%,
на ОМС - 0,1%,
на случай ВНиМ - 1,5%.
10 лет отсчитываются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве резидента ТОСЭР
Организации (ИП), которые получили статус резидента свободного порта Владивосток (далее - СПВ) до 25.06.2018 (включительно) и не позднее трех лет со дня вступления в силу Федерального закона от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" (при условии, что объем инвестиций составляет не менее 5 млн руб.).
Организации (ИП), которые получили статус резидента СПВ с 26.06.2018 до 31.12.2025 (включительно) (при условии, что объем инвестиций составляет не менее 5 млн руб.)
Пониженные тарифы применяются исключительно в отношении физлиц, которые заняты на новых рабочих местах, создаваемых при исполнении соглашения об осуществлении деятельности.
Пониженные тарифы взносов применяются в течение 10 лет с момента получения статуса резидента:
на ОПС - 6,0%,
на ОМС - 0,1%,
на случай ВНиМ - 1,5%.
10 лет отсчитываются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве резидента СПВ
Организации, которые включены в единый реестр резидентов Особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области в период с 01.01.2018 по 31.12.2022 (включительно)
В течение семи лет с момента получения статуса резидента (предельный срок - до 31 декабря 2025 г.):
на ОПС - 6,0%,
на ОМС - 0,1%,
на случай ВНиМ - 1,5%.
Семь лет отсчитываются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем включения в
реестр резидентов ОЭЗ

Помимо пониженных взносов, для ряда налогоплательщиков НК предкусматривает повышенные взносы:

Отдельные доптарифы предусмотрены ст. 429 НК РФ на соцобеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников компаний угольной промышленности.

Полноту, правильность и своевременность уплаты вышеуказанных страхвзносов курируют налоговики.

Тарифы взносов по закону № 125-ФЗ

По закону об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний от 24.07.1998 № 125-ФЗ уплачиваются взносы «на травматизм».

Это обязательные платежи, перечисляемые страхователями в ФСС. Из них физлицам выплачиваются компенсации за вред здоровью (полученный при выполнении трудовых обязанностей).

Этот вид страхвзносов (в отличие от вышеперечисленных) не контролируется налоговиками. Их курирует соцстрах.

Отличия этого вида взносов от прочих обязательных страхвзносов заключается в особой технологии их определения (индивидуальном подходе).

С тарифами страховых взносов на 2021 год «на травматизм» можно ознакомиться в ст. 1 закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

В 2021 годах (как и в предыдущие годы) действуют 32 тарифа взносов «на травматизм» — отдельный тариф по каждому классу профессионального риска.

Тариф взносов «на травматизм» отличается от иных страхвзносов специфичным способом их установления:

  • для каждого страхователя тарифы устанавливаются ежегодно специалистами соцстраха;
  • их величина зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности организации;
  • основной вид деятельности нужно подтвердить, представив в ФСС (ежегодно не позднее 15 апреля) пакет документов (заявление о подтверждении основного вида деятельности, справку-подтверждение и копию пояснений к бухгалтерскому балансу);
  • при отсутствии этого пакета документов специалисты фонда самостоятельно установят тариф взносов исходя из вида деятельности с наиболее высоким классом профессионального риска.

Рассмотрим на примере, как зависит тариф взносов «на травматизм» от наличия/отсутствия подтверждения основного вида деятельности.

Как сэкономить на тарифе?

Посмотрите, как влияет на размер тарифа своевременное подтверждение основного вида деятельности компании.

Пример 1

ООО «СтройПроект» получило выручку в прошлом году в следующем размере (по видам деятельности):

Как сэкономить на тарифе?

* Класс профессионального риска специалисты ООО «СтройПроект» взяли из приложения к приказу Минтруда от 30.12.2016 № 851н.

** Тариф взносов «на травматизм» указан в соответствии со ст. 1 закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Вывод: основной вид деятельности ООО «СтройПроект» — строительное проектирование — ОКВЭД 41.10 (наибольшая доля выручки: 31,24%). Тариф страховых взносов — 0,2.

Не позднее 15.04.2021 ООО «СтройПроект» следует отправить в ФСС необходимые бумаги для подтверждения основного вида деятельности.

Как относится ФСС к переносу крайних отчетных сроков, узнайте из публикации.

Пример 2

Изменим условия примера 1: ООО «СтройПроект» не стало подтверждать основной вид деятельности.

В результате специалисты фонда самостоятельно установили тариф страхвзносов «на травматизм» для ООО «СтройПроект», выбрав максимальный тариф — 1,2.

Вывод: отсутствие в ФСС подтверждающих основной вид деятельности ООО «СтройПроект» бумаг привело к ситуации, когда фирме придется уплачивать взносы в размере, в 6 раз превышающем «подтвержденный» тариф.

Тарифы для предпринимателей

ИП рассчитывают и уплачивают взносы по двум схемам:

  • как работодатели (исчисляя страхвзносы с доходов своих сотрудников);
  • за себя (вне зависимости от того, есть у ИП наемные работники или нет).

При этом за себя ИП уплачивает взносы на ОПС и взносы на медстрахование. На этом обязательная часть по страхвзносам для ИП заканчивается. Но остается возможность добровольной уплаты взносов в рамках страхования на случай наступления нетрудоспособности или в связи с материнством. При уплате таких взносов предприниматель имеет право получать пособие при наступлении страхового случая (болезни или родов).

Подробнее о тарифах страховых взносов на 2021 год для ИП узнайте из следующего раздела.

Формула комбинированного тарифа для ИП

Тарифы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в 2021 году:

  • установлены в виде фиксированного платежа (если доходы ИП не превышают 300 000 руб.);
  • исчисляются комбинированным способом при доходе свыше 300 000 руб. (фиксированный платеж + процент от превышения дохода над суммой 300 000 руб.).

В 2021 году страхвзносы на ОПС (СВОПС) исчисляются следующим образом (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

Если Д ≤ 300 000 руб. → СВОПС = 32 448 руб.

Если Д > 300 000 руб. → СВОПС = 32 448 руб. + 1% × [Д – 300 000 руб.]

При этом СВОПС за расчетный период не может превышать 8-кратного фиксированного размера страхвзносов на ОПС.

Иными словами, если доход ИП за 2021 год не превысил 300 000 руб., никакие расчеты ему не нужны. Сумму страхвзносов на ОПС он возьмет из НК РФ: 32 448 руб. Если граница в 300 000 руб. превышена, без расчета не обойтись. Пример такого расчета см. далее.

Расчет взносов по формуле комбинированного тарифа

Разберемся с расчетом пенсионных взносов при доходах ИП в 2021 году свыше 300 000 руб.

Пример 3

ИП Красильников Е. Т. применяет общую систему налогообложения и работает без привлечения наемного труда. Показатели его работы в 2021 году:

  • доходы — 5 638 339 руб.;
  • расходы — 4 060 788 руб.

Таким образом, для расчета взносов на ОПС доходы ИП Красильников Е. Т. (уменьшенные на сумму расходов) составили 1 577 551 руб. (5 638 33 – 4 040 788).

Так как 1 577 551 руб. превышает 300 000 руб., Красильникову Е. Т. необходимо применить формулу для расчета суммы взносов на ОПС за 2021 год:

СВОПС = 32 448 + 1% × (1 577 551– 300 000) = 45 223,51 руб.

Сроки для уплаты взносов за себя отличаются от сроков уплаты взносов за отрудников, а также от сроков перечисления 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.

Не ошибиться в расчетах вам поможет готовое решение от КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите к подсказкам от экспертов.

С разнообразными расчетными формулами знакомьтесь с помощью статей:

Итоги

Тарифы страховых взносов устанавливаются законодательством в процентах или в фиксированной сумме (взносы ИП за себя при доходе не более 300 000 руб.) либо сочетают в себе процентный и фиксированный тарифы (взносы ИП за себя с доходов свыше 300 000 руб.). Тарифы взносов (основные, пониженные и дополнительные) установлены в Налоговом кодексе, а порядок определения тарифов «на травматизм» — законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Добавить в закладки
Ваш вопрос
Отправить
Проверьте, правильно ли вы выбрали тариф взносов. Справочник от К+, бесплатно на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме