РСВ за 4 квартал 2025 года (образец заполнения)

Кому предстоит сдавать РСВ в 2026 году

Согласно ст. 431 НК РФ расчет по взносам страхования (РСВ) представляют в ФНС все юридические лица и индивидуальные предприниматели по застрахованным физическим лицам.

Застрахованными физлицами являются:

• руководитель организации;
• рабочий персонал по трудовому соглашению, в т. ч. совместители;
• сотрудники организаций, находящиеся в декретном отпуске, по уходу за ребенком;
• иностранные работники, за исключением специалистов высокой квалификации, которые временно пребывают в России.

Как сдавать РСВ за 4 квартал 2025 года, рассказали в статье.

ВНИМАНИЕ! ООО сдают РСВ всегда, так как по умолчанию все организации являются страхователями в медицинском и социальном фонде. ИП, которые уплачивают взносы страхования только за себя, не отчитываются. Но как только предприниматель подпишет трудовое соглашение хотя бы с одним работником либо заключит договор ГПХ, на основании которых будут взиматься дополнительные страховые взносы за физлиц, ему сразу же (с текущего отчетного периода) нужно будет сдавать в налоговый орган отчеты по РСВ.

Не сдают РСВ организации и предприниматели, работающие на специальном режиме налогообложения АУСН.

Как заполнить РСВ, читайте в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Когда и как нужно сдавать отчеты РСВ

Сдача отчетов РСВ в налоговый орган осуществляется по результатам каждого отдельного квартала отчетного года до 25-ого числа следующего месяца. Допускается перенос даты на следующий ближайший рабочий день, если 25-е число попадает на выходной (праздничный) день.

Сроки подачи РСВ:

• РВС за 4 квартал 2025 года – до 26.01.2026;
• за 1 квартал 2026 года — до 27.04.2026;
• за 2 квартал 2026 года— до 27.07.2026;
• за 3 квартал 2026 года— до 26.10.2026;
• РВС за 4 квартал 2026 (год) – до 25.01.2027.

ООО представляют РСВ в налоговый орган по месту по месту своей регистрации. ИП отчитываются по страховым платежам по месту своего жительства.

Если в расчете по страховым взносам 11 и более лиц, документ подают в электронной форме через личный кабинет, зарегистрированный на официальном сайте ФНС либо другие государственные сервисы.

Если в отчете 10 и менее физлиц, расчет по страховым взносам IV квартал (год), как за предыдущие отчетные кварталы 2025 года? допускается подавать как в электронной, так и письменной форме.

Как правильно оформить РСВ

Правила оформления расчета страховых взносов утверждены приказом ФНС № ЕД-7-11/878@. Этим документом также нужно руководствоваться при заполнении РСВ за IV квартал 2025 года (годового отчета).

РСВ содержит четыре раздела с подразделами и приложениями:

1. Титульный лист. Индивидуальные предприниматели указывают на титульном листе только 12-значный ИНН. Организации, кроме ИНН, дополнительно указывают КПП.
2. Раздел 1. Здесь отображены общие суммы страховых взносов. В подразделе 1 подробно расписан расчет взносов на страхование.

Как заполнить раздел 1 расчета по страховым взносам, читайте в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

3. Подраздел 1. Расчет страховых сумм заполняется, если в строке «001» раздела 1 указан код «1». Заполнение РСВ осуществляется с начала отчетного года нарастающим итогом.
4. Подраздел 2. Расчет пенсионных страховых сумм по дополнительному тарифу (ст. 428 НК РФ) заполняют организации, сотрудники которых работают в тяжелых, вредных условиях.
5. Подраздел 3. Этот подраздел заполняют отдельные категории плательщиков взносов страхования (ст. 429 НК РФ), у которых предусмотрены дополнительные социальные выплаты для шахтеров и летчиков.
6. Подраздел 4. Здесь указывают расчет страховых сумм по гражданам других государств (ст. 431 НК РФ). Согласно международным трудовым соглашениям страховые взносы начисляются по специальным тарифам.
7. Приложения 1–5. Приложения заполняют и прикрепляют к основному отчету плательщики взносов страхования по сниженным тарифам. К примеру, ИТ-компании заполняют приложение 1.
8. Раздел 3. Его заполняют все работодатели. Здесь они отображают персонифицированные данные на каждого своего сотрудника (рабочего) отдельно по договору ГПХ:

• дата рождения;
• СНИЛС;
• ИНН;
• прочие сведения о физическом лице;
• взносы страхования;
• суммы страховых выплат.

Есть разделы, которые заполняются в зависимости от категории плательщика страховых взносов, например:

• раздел 1 (подраздел 2) заполняется при наличии работников, имеющих право выхода на пенсию досрочно, за которых страховые взносы оплачивают по отдельному тарифу;
• раздел 2 (подраздел 1) заполняется плательщиками страховых взносов, которые являются главой фермерского хозяйства;
• раздел 4 заполняется при начислении взносов страхования с зарплат прокурорам, судьям, сотрудникам СК РФ.

Обязательные разделы для заполнения:

• титульный лист;
• раздел 1, подраздел 1;
• раздел 3.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2025 год смотрите в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Особенности заполнения нулевого отчета РСВ

ИП без наемных работников по трудовому договору, которые уплачивают взносы страхования исключительно за себя, не подают нулевой отчет. А юридические лица, независимо от наличия штата сотрудников или исполнителей по договорам ГПХ, сдают РСВ всегда.

Нулевой отчет РСВ включает:

• титульный лист;
• раздел 1 (не заполняются подразделы, не прилагаются приложения);
• раздел 3.

В таком случае в разделе 1 (стр. 001) нужно указать код плательщика – «2». Это будет означать, что вы не осуществляли платежей в пользу физических лиц (работников) в течение последних трех месяцев.

В разделе 3 указывают сведения о физическом лице — проставьте «0» вместо страховых сумм.

Итоги

РСВ — один из отчетных документов, который ИП и ООО представляют в налоговый орган. В этом отчете плательщик отображает, какие страховые взносы он уплачивал в течение отчетного периода (квартала, года) за сотрудников, с которыми заключил трудовой договор и официально платит им заработную плату, прочие денежные вознаграждения, пособия. Предприниматели, уплачивающие взносы страхования только за себя и применяющие АУСН, такой отчет в ФНС не представляют.