НДФЛ
Подарки стоимостью до 4000 руб. не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина от 31.10.2022 № 03-04-06/105519).
Поскольку это необлагаемый лимит по подаркам за год, нужно вести их персонифицированный учет.
Страховые взносы
В свежем письме от 31.10.2022 № 03-04-06/105519 Минфин вернулся к своей обычной позиции: подарки работникам на основании договоров дарения взносами не облагаются. Аналогичные разъяснения ведомство неоднократнодавало и ранее (письма от 15.02.2021 № 03-15-06/10032, от 04.12.2017 № 03-15-06/80448).
Обратите внимание, оформлять именно договор дарения не обязательно. Проще составить соответствующий приказ и ведомость. Образец приказа и образец ведомости выдачи подарков работникам скачайте в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.
Однако напомним, что в письме от 24.08.2022 № 03-04-06/82478 Минфин неожиданно заявил, что с подарков работникам нужно платить страховые взносы независимо от источника финансирования. Ведомство указало, что подарки (наряду с оплатой путевок и билетов на зрелищные меропрития) — это выплаты в рамках трудовых отношений, которые не указаны в перечне необлагаемых выплат.
А значит, риск, что контролеры всё же потребуют начислить взносы, есть. Но с этим стоит поспорить. Доводы могут быть следующими (см., например, определение ВС РФ от 18.12.2017 № 309-КГ17-19423):
-
выдача подарков не связана с трудовой деятельностью;
-
стоимость подарков не зависит от стажа, должности, квалификации, результатов и качества работы, а значит, они не являются вознаграждением за труд.
Важно! «КонсультантПлюс» предупреждает
Однако, если вручение подарка или его стоимость зависит от должности работника либо его трудовых достижений, проверяющие органы могут расценить вручение подарка как вознаграждение за труд и доначислить страховые взносы.
Подробнее смотрите в Готовом решении. Пробный доступ можно получить бесплатно.
Платить ли взносы с премий к Новому году, узнайте здесь.