Требования к подтверждению расходов на работы, услуги самозанятых

Чек — для НДФЛ и взносов

Выплаты в виде вознаграждения физлицу, применяющему НПД, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами при наличии у нанимателя чека из приложения «Мой налог».

Если самозанятый не выдал чек, наниматель обязан начислить взносы (письмо Минфина от 28.05.2025 № 03-11-11/52500) и удержать НДФЛ.

Чек и акт — для налога на прибыль

Чтобы подтвердить для налога на прибыль расходы на оплату работ, услуг самозанятого нужно иметь не только чек из «Мой налог», но и акт выполненных работ, оказанных услуг.

Чек необходим для подтверждения статуса исполнителя и факта оплаты работ, услуг. А акт подтверждает факт их исполнения, а также отражает период или дату их оказания (см. Информацию ФНС от 26.08.2021).

Не забывайте, что ФНС активно выявляет факты маскировки самозанятостью трудовых отношений. Про признаки, используемые для этого, и практику судов по данному вопросу мы рассказываем здесь.

Как составить акт к договору с плательщиком НПД, какие сведения и реквизиты в нем указывать, смотрите на образце:

Смотреть образец в КонсультантПлюс по пробному доступу бесплатно

Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Действует ли лимит расчетов наличными на самозанятых, см. здесь.