Подмена трудовых отношений самозанятостью — это риски. Про признаки подмены мы подробно рассказывали здесь.
Инструкцию по грамотной организации работы с НПДшниками из 9 пунктов предлагает УФНС. Вот что необходимо сделать:
- Проверить регистрацию исполнителя в статусе самозанятого. Можно использовать специальный сервис ФНС.
- Проверить, не был ли самозанятый штатным сотрудником вашей организации. Запрещено сотрудничать со своими бывшими работниками, пока не пройдет два года с момента увольнения.
- Привлекать самозанятых для выполнения отдельных работ. Заказчик ставит самозанятому конкретную задачу, сроки и оплачивает результат. Исполнителя нельзя обязать делать то, что не предусмотрено гражданско-правовым договором.
- Составить правильный договор — договор ГПХ, предметом которого выступает конкретная задача с конечным результатом, после чего заказчик оплачивает работу.
Подробнее о том, как оформить договор с самозанятым лицом и указывать ли этот статус в договоре, а также как подтвердить обоснованность неудержания у него НДФЛ и неначисления страховых взносов, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость. - Включить в договор обязанности самозанятого сообщать об утрате статуса и своевременно передавать чек после получения оплаты. Это позволит перенести ответственность за неожиданную утрату исполнителем статуса самозанятого.
- Правильно оформлять платежи по договору.
- Требовать чек от самозанятого. Чек — обязательный документ при работе в статусе самозанятого. Он подтверждает, что исполнитель получил оплату от заказчика за сделанную работу. В чеках указываются реквизиты, которые в полной мере позволяют идентифицировать оказанные услуги (ч. 6 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). На основании этого документа компания может учесть вознаграждение в расходах и доказать, что деньги получены самозанятым, а акт выполненных работ может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя. Если в чеке указаны реквизиты акта выполненных работ, считается, что такой документ в полной мере позволяет идентифицировать услуги, то есть требования закона можно считать выполненными (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 02.04.2024 по делу № А31-6083/2022).
- Контролировать состояние чеков, то есть следить чтобы исполнитель тайком не воспользовался функцией аннулирования. Проверять актуальный статус чека можно по ID.
- Если есть возможность, наладить удаленную работу. Если самозанятые инфраструктурно зависимы от заказчика (пользуются чужими ПК, работают в офисе и т. д.), то у налогового органа возникнут вопросы.
Учитывайте, что претензии к самозанятости могут предъявить не только налоговые органы и ГИТ, но и сами физлица, которые могут быть заинтересованы в том, чтобы договор был признан трудовым. В этом случае с работодателя будут взысканы денежные средства в счет оплаты отпуска, возмещения морального вреда, а также в качестве страховых взносов для обеспечения пенсионных прав работника.
С наиболее яркими спорами о переквалификации договоров с самозанятыми в трудовые 2024-2025 гг. можно ознакомиться в обзоре от КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.