Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Платежное поручение на оплату патента ИП: как заполнить

Образец платежки за патент ИП в 2023-2024 годах понадобится всем тем, кто выбрал в качестве налогового режима патентную систему налогообложения (ПСН). Как безошибочно оплатить патент платежкой в 2023 году? Останется ли она такой же в 2024 году? В каких случаях платежное поручение на патент не понадобится вовсе? Рассказываем в нашем материале.

Как платить патент в 2023-2024 годах

С 1 января 2023 года все хозяйствующие субъекты перешли на уплату бюджетных обязательств посредством механизма единого налогового платежа (ЕНП). В связи с этим кардинально изменился принцип уплаты налогов, взносов, прочих сборов, а также пени и штрафов в бюджет Российской Федерации. Этот принцип заключается в перечислении денежных средств на единый КБК общей суммой. Далее средства аккумулируются на едином налоговом счете, с которого происходит дальнейшее распределение по налогам, взносам и «санкционным» платежам.

Не остался в стороне и патент. Его, как и прочие налоги, нужно перечислить на единый КБК в составе ЕНП.

Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП? Ответ на этот вопрос вы найдете в Готовом решении от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». Оформите бесплатный пробный доступ и переходите к изучению материала.

Однако в 2023 году, обозначенном как переходный период, законодатели позволили предпринимателям воспользоваться старой схемой уплаты налога по патентной системе налогообложения. То есть платежку по патенту ИП в 2023 году вправе формировать с привычными КБК и реквизитами 2022 года.

Исходя из этого мы представляем два образца платежного поручения на оплату патента в 2023 году.

Образец платежного поручения на патент в 2023-2024 годах — уплата в рамках ЕНП

Уплачивать налоги в рамках ЕНП легко — на все переводы готовятся практически одинаковые платежные поручения, в которых меняются только номер документа, его дата и сумма. Всё остальное — как забили один раз, так больше трогать и не нужно. В число реквизитов входят:

  • ИНН и наименование плательщика — реквизиты предпринимателя-налогоплательщика, в соответствующих полях прописываются и его банковские реквизиты;
  • КБК— один для всех налогов: 182 01 06 12 01 01 0000 510;
  • ОКТМО — либо «0», либо значение ОКТМО;
  • получатель— Казначейство России (ФНС России), в полях 13, 14, 15 прописываются банковские реквизиты получателя платежа;
  • поля 106–109 — значение «0»;
  • назначение платежа — дополнительная информация при необходимости.

В поле 101 платежного поручения должен стоять статус «01».

Все средства, поступающие на ЕНС, инспекторы распределяют в соответствии с начислениями, отраженными в уведомлениях, налоговых декларациях и расчетах, а также исходя из имеющейся задолженности по налогам и взносам и начисленных в связи с этим пеней и штрафов. По патенту уведомления об исчисленных суммах ЕНП подавать не нужно, поскольку сумма налога инспекторам известна. Единственное, что может понадобиться, — уведомление об уменьшении патента, но о нем мы расскажем ниже.

Полностью заполненное платежное поручение на оплату патента в 2023 - 2024 годах в составе ЕНП можно скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Платежное поручение на уплату ПСН Платежное поручение на уплату ПСН Скачать

Отметим, что в 2024 году налогоплательщики будут закрывать свои обязательства перед бюджетом исключительно посредством ЕНП, поэтому этот же образец пригодится для работы далее.

Платежка-уведомление на патент в 2023 году

Такого рода платежка более привычна предпринимателям, и многие до конца продолжают использовать именно этот способ уплаты. Чем же он отличается от предыдущего:

  1. Статус в поле 101 приобретает значение «02».
  2. КБК в поле 104 указывается на уплату патента. Есть несколько значений кодов для перечисления налога в зависимости от территории ведения деятельности:
  • 182 1 05 04030 02 1000 110 — для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;
  • 182 1 05 04010 02 1000 110 — для городских округов (ГО);
  • 182 1 05 04040 02 1000 110 — для ГО с внутригородским делением;
  • 182 1 05 04020 02 1000 110 — для муниципальных районов;
  • 182 1 05 04050 02 1000 110 — для внутригородских районов.
  1. Поле 105 — значение ОКТМО по месту учета ИП.
  2. Поля 106–109 — значение «0», однако в поле 107 допускается указывать периоды действия патента или дату последнего срока перечисления платежа (проверено на практике).
  3. В назначении платежа отражается наименование налога, по которому осуществляется оплата.

Данные по плательщику и получателю налогового платежа прописываются те же, что и при уплате ЕНП.

Образец платежки-уведомления на оплату патента 2023 года приведен по ссылке в начале нашей статьи.

Уплата налогов посредством платежного поручения, заменяющего уведомление, в 2024 году будет уже не доступна, поскольку переходный период ограничивается 2023 годом.

В какие сроки готовить платежку на уплату патента в 2023-2024 годах

Предприниматели платят патент либо одной суммой, либо двумя. Первый случай предусмотрен для патента, приобретенного на срок менее 6 месяцев. Второй — для действующего от полугода до года (в течение одного календарного года). Максимальный срок, в течение которого действует один патент, — это 12 месяцев.

Заплатить налог нужно по следующим правилам:

  1. Если патент выдан на срок менее 6 месяцев, то заплатить его предстоит до окончания срока действия. То есть платежка на оплату патента может быть сформирована и отправлена в банк на исполнение в любой день, пока действует патент.
  2. Если патент выдан на срок от 6 до 12 месяцев, тогда первую треть налога нужно оплатить до истечения 90 дней с момента начала действия патента, а оставшиеся две трети — до окончания срока действия. Например, патент приобретен на срок с 1 января по 31 декабря 2023 года. Платежка на оплату 1/3 патента должна быть подготовлена для отправки до 31 марта, а на оставшиеся 2/3 — до 31 декабря.

В случае пропуска указанных сроков в 2023 году при образовании отрицательного сальдо на ЕНС налоговики насчитают пени из расчета 1/300 от ставки рефинансирования, действующей на момент просрочки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 1 января 2024 года расчет пеней для организаций изменен, но, поскольку организации не являются плательщиками патента, данный вопрос в нашей статье мы не затрагиваем.

О том, как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам, можно узнать из Готового решения от «КонсультантПлюс». Для ознакомления со всеми нюансами расчета и уплаты просто оформите демодоступ к системе. Это бесплатно.

Когда платежное поручение по патенту за 2023-2024 годы можно не формировать

Для снижения налоговой нагрузки в законодательстве предусмотрен вычет по патенту в виде уплаченных предпринимателем в налоговом периоде страховых взносов за себя (фиксированные + 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей) и за работников, занятых в патентной деятельности. Помимо взносов на обязательное страхование, в вычет включены выплаты по листкам нетрудоспособности за первые три дня болезни, осуществляемые за счет средств работодателя, и взносы по договорам добровольного личного страхования.

ВАЖНО! С 2023 года фиксированные взносы включаются в вычет не по уплате, а по необходимости их уплаты в текущем году.

ИП-работодатели вправе снижать патент на предоставляемый Налоговым кодексом вычет не более чем на 50%. Таким образом, сформировать платежку на патент они обязаны в любом случае в установленные законодательством сроки.

ИП без работников могут снизить сумму налога вплоть до нуля. То есть когда сумма уплаченных взносов за работников и взносов, подлежащих уплате предпринимателем за календарный год, оказывается больше суммы патента, то необходимость в платежке на патент отпадает сама собой.

Чтобы использовать право не платить налог по ПСН, ИП должен представить в налоговую инспекцию заявление на уменьшение патента.

Об особенностях оформления такого уведомления мы рассказали в статье «Заявление на уменьшение патента — как заполнить, образец».

В этом уведомлении бизнесмену нужно будет расписать, сколько взносов всего он уплатил за отчетный период и какие именно суммы уменьшают его патент. На основании полученного уведомления налоговики узнают о том, какая сумма патента подлежит уплате в бюджет, или же о том, что предприниматель правомерно не оплатит патент.

Итоги

Платежное поручение по патенту в 2023 году может быть сформировано в двух вариантах. Первый — это уплата на КБК единого налогового платежа, статус платежного поручения при этом принимает значение «01». Второй — это уплата на КБК патента со статусом «02». Оба образца можно скачать по ссылке, приведенной в начале статьи. Но в 2024 году платежка на оплату патента может быть подготовлена только со статусом 01. С 1 января 2024 года все налоги, взносы и прочие платежи, входящие в состав ЕНП, будут уплачиваться по единому КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Распределяют средства налоговики на основании поданных уведомлений, деклараций, расчетов, а также имеющейся недоимки и начисленных пеней и штрафов.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Сколько книг учета доходов нужно вести, если патентов несколько?
Вопрос неоднозначный. Официальных разъяснений пока нет. Но есть ответы в чате ФНС РФ в Телеграм-канале, из которых можно сделать вывод, что книгу учета доходов можно вести одну на...
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН