С 1 января 2026 года лимит доходов, дающий право ИП работать на ПСН, будет снижаться. Это будет происходить поэтапно, а лимиты предлагаются следующие:
- 20 млн. рублей за 2025 год и в течение 2026-го;
- 15 млн рублей за 2026 год и в течение 2027-го;
- далее 10 млн руб.
Соответствующие изменения внесены в подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Изначально планировалось одномоментное снижение с 60 до 10 млн руб.
Поправка предусмотрена законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ (бывший законопроект № 1026190-8), наряду с:
И означает она, что ИП, доход которых за 2025 год превысит 20 млн руб., с 2026 года начнут платить НДС. Считаем и готовимся.
Это подтверждает ФНС. В информации от 23.12.2025 ведомство указало, что налогоплательщик утрачивает право на применение патента с 2026 года, если за 2025 год или в течение 2026 года его доходы превысили 20 млн руб. Если он одновременно применял ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации учитываются доходы по обоим специальным налоговым режимам.
Добавим, что если ИП совмещает ПСН с ОСНО или ЕСХН, лимит рассчитывается только по "патентным" доходам (письма Минфина от 29.07.2020 № 03-11-11/66669, от 25.12.2020 № 03-11-11/114302).
По принятым налоговым изменениям 2026 года рекомендуем типовую ситуацию. Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2026 году, мы разбирались здесь.
ИП (суши, роллы) находится на УСН 15% + патент. Доход за 2025 год составил 19 500 000,00 руб. Будет ли ИП платить НДС+УСН 15% в 2026 году и можно ли взять патент на 2026 год?
Если доход за 2025 год составит 19,5 млн рублей, то ндс на УСН платить будет не нужно и можно будет взять патент на 2026 год. Связано это с тем, что 19,5 млн меньше, чем 20 млн - в устанавливаемый лимит Вы укладываетесь. Однако нужно будет отслеживать сумму полученных доходов, потому что при превышении доходами лимита в 20 млн рублей, Вы переходите на уплату ндс и слетаете с патента.
Лимит доходов для УСН и ПСН - в 2025г 20 млн.. А что является доходом? Поступления на расчетный счет или чистая прибыль(приход минус расход?)
Пока план такой - если за 2025 год доход превышает 10 млн руб., то в 2026 году вы не можете применять патент. У вас будет УСН (если вы выберите такой режим) с НДС. Минимальная ставка НДС 5%; ставка единого налога при УСН, если объект "доходы" - 6%.
В проекте поправки не только по УСН. Соответствующее изменение для ПСН вносят в подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ (мы добавили в новость скриншот). Рекомендуем ознакомиться с полным текстом проекта на сайте Госдумы.