Скорее всего, «входной» НДС в этом случае пропадет. Вы не можете принять его к вычету, так как вычет без счета-фактуры даже при наличии чека с выделенной суммой налога невозможен. Учесть его для прибыли также не получится, поскольку отсутствие права на вычет НДС не является основанием для его списания в расходы. На это указывает Минфин в письмах от 19.10.2020 № 03-07-14/90913, от 25.06.2020 № 03-07-09/54634, от 13.08.2018 № 03-07-11/57127 и др.
Но всё же можно рискнуть и побороться за такой вычет в суде.
Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс
Если вы решили принять НДС к вычету по кассовому чеку, записи в бухгалтерском учете будут такими же, как и в случае, когда есть счет-фактура продавца.
Если вы решили не принимать НДС к вычету по кассовому чеку, то...
В бухгалтерском учете не принятую к вычету сумму НДС включите...
Подробнее смотрите в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.
Наименование, товара Ед. изм. Коли-
чество Оптовая цена
Вата по 0,5 кг уп. 200 35-00
Минеральная вода
«Ессентуки – 4» 0,5 бут. 80 31-00
Мазь борная 5%-25 г банка 50 8-00
Жидкость Новикова 20 мл фл. 20 14-50
«Ливиан» аэрозоль 30 г уп. 70 43-50
Пустырника настойка 25 мл. уп. 50 3-50
Табл. от кашля № 10 уп. 100 0-80
Упсарин UPSA шип. с вит.С№10 уп. 60 45-50
Педикулезный шампунь уп. 20 52-40
Наименование товара Ед. изм. Количество Цена оптовая
Сироп алоэ с железом 100 г Флакон 100 52-00
Счет-фактура на данный товар отсутствует. Ваши действия. Оформите необходимые документы.
Принятый на счет 19 НДС не удалось взять к вычету в течение 3 лет, отведенных для этого п. 1.1 ст. 172 НК РФ.
При этом счет-фактура имеется в наличии.
Данную сумму по НДС нужно списать на счет 91. Можно ли эту сумму учесть в расходах при расчете налога на прибыль?