НДС 18% или 20%: шпаргалка по счетам-фактурам

Ситуация

Ставка НДС

Особое внимание!

Отгрузка произошла в 2018 году, акт сдачи-приемки работ, услуг подписан в 2018 году

18%

Ставку 18% нужно применить и в том случае, если:

• право собственности на товар переходит к покупателю в 2019 году;
• счет-фактура выставляется в 2019 году (напомним, на выставление счета-фактуры у вас есть целых 5 дней со дня отгрузки).

Предоплата получена в 2018 году

18/118

Ставка 18/118 применяется в том числе, если:

• аванс под отгрузку 2019 года покупатель уплатил уже с учетом повышения НДС;
• счет-фактура выставляется в 2019 году (в течение 5 дней с получения аванса).

После отгрузки в 2019 году НДС с аванса вы возьмете к вычету по ставке 18/118, а с отгрузки посчитаете по ставке 20%.

См. также: «Повышение НДС: аванс в 2018 году не избавит от ставки 20% в 2019-м».

Покупатель доплатил вам 2% НДС в 2018 году

18/118

На сумму доплаты нужно оформить авансовый или корректировочный счет-фактуру со ставкой 18/118 (письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667).

После отгрузки в 2019 году НДС с доплаты (аванса) вы возьмете к вычету по ставке 18/118, а с отгрузки посчитаете по ставке 20%.

См. также:

• «Как оформить добавочный НДС в переходном периоде?»;
• «Если не брать с покупателя доплату НДС…».

Отгрузка, сдача-приемка результатов работ, услуг в 2019 году

20%

Это касается всех отгрузок с 01.01.2019.

См. также:

• «По какой ставке платить НДС, если товары куплены до, а отгружены после 1 января 2019 года?»;
• «Как считать НДС в переходном периоде 2018/2019?».

Предоплата получена в 2019 году

20/120

По всем авансам, полученным с 01.01.2019.

Покупатель доплатил вам 2% НДС в 2019 году

20/120

Если доплата произошла до отгрузки. Если после, счет-фактура на доплату не составляется.

Корректировочный счет-фактура в 2019 году

18% или 20%

Нужно указывать ту ставку налога, которая стоит в первоначальном счете-фактуре.

Подробнее см. «Какую ставку НДС указывать в корректировочном счете-фактуре с 2019 года?».