Когда НДС консультационные услуги облагаются?
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, консультационные услуги признаются объектом налогообложения по НДС. Пунктом 3 ст. 164 НК РФ предусмотрено, что консультационные услуги облагаются по ставке 22%.
Налогоплательщиками с данных услуг являются все категории лиц, предусмотренные п. 1 ст. 143 НК РФ. Причем в пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ особое внимание уделяется некоммерческим организациям как плательщикам НДС с консультационных услуг — видимо, по причине того, что образовательные услуги очень часто путают с консультационными.
Еще одна ситуация, когда консультационные услуги облагаются НДС, — когда российская организация приобретает их у иностранного контрагента, не имеющего представительства в РФ. В силу пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, местом реализации таких услуг будет признаваться территория РФ в связи с тем, что покупатель осуществляет свою деятельность в России. Таким образом, российская организация будет исполнять обязанности налогового агента, то есть ей следует удержать и уплатить НДС в бюджет РФ с дохода, перечисленному иностранному продавцу.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.
О том, как исчислить НДС с дохода иностранного лица, см. в материале «НДС исчисляется сверх договорной цены, только если это прямо следует из договора или обстоятельств, предшествующих его заключению».
Когда консультационные услуги НДС не облагаются?
Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ, налогоплательщик, применяющий УСН, освобождается от обязанности уплачивать НДС при уровне дохода определнного уровня. Каков лимит доходов, освобождающий «упрощенеца» от уплаты НДС в 2026 году, мы писали в статье.
Следовательно, «упрощенец», который оказывает консультационные услуги и не переходит лимит доходов, НДС с них не уплачивает.
Алгоритм расчета НДС приведен экспертами в системе КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный онлайн-доступ и переходите в Готовое решение. Если вы хотите иметь полный постоянный доступ к системе, запросите ее расценки.
Существует также и ситуация, когда налогоплательщик, не применяющий УСН, освобождается от обязанности платить НДС (данная возможность предусмотрена ст. 148 НК РФ), — если он оказывает консультационные услуги иностранной организации, деятельность которой осуществляется за пределами территории РФ без наличия у нее российского представительства. В этом случае, в соответствии с пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, местом реализации таких услуг территория РФ не является, в связи с чем начисление и уплата НДС продавцом не производится.
См. также «Кто и когда заплатит НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС».
Итоги
Консультационные услуги НДС облагаются по правилам, предусмотренным налоговым законодательством. Особенностей исчисления НДС по данному виду услуг практически не существует, но если налогоплательщик применяет УСН или реализует свои услуги иностранному контрагенту, нормы НК РФ позволяют освободить продавца от обязанности начислять и уплачивать НДС.
4) покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Положение настоящего подпункта применяется при выполнении тех видов работ и услуг, которые перечислены в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи;" - ст.148 НК РФ.
Ставка 0% при условии отсутствия зарегистрированного представительства в РФ.
1. Контракт;
2. Подписанный сторонами акт.
Отдельно этот момент подробно не описан и в ст. 165 НК РФ четкого перечня нет, поэтому лучше дополнительно в налоговой проконсультироваться.
Вопрос: облагается ли данная услуга НДС?
Попадает ли она под п.2 пп14.1 ст 149 НК РФ
Заранее благодарна....
1.В договоре написано возмездное оказание консультационных услуг
2.В справке-Справка-подтверждение об Обучении с указанием сроков и суммы.
3 Все платежные документы имеются
4 Учебный центр имеет Лицензию об оказании общеобразовательных услуг
5 На мой запрос,учебный центр ответил,что никогда ни у кого не было препятствий при налоговом вычете
Налоговая мне отказывает в вычете,мотивируя,что написано "консультационные услуги"
6.На звонок на горячую линию НС ответили,что это нигде не прописано,но если есть лицензия на
образовательные услуги,препятствий быть не должно
Обратился в ФНС с жалобой.
Кто прав ичто делать ? СПАСИБО
В договоре могут быть и консультационные и репетиторские и другие формы услуг,вплоть дистанционно оказываемые. Главный критерий-действующая лицензия с кодом ОКВЭД(не помню цифры) на оказание образовательных услуг.
п.4.2 Законодательство об образовании-Образовательное право
Образовательные услуги можно классифицировать по различным основаниям.
Например, по виду услуги (лекция, семинарское, практическое занятие, производственная практика, консультация, экзамен, зачет и т.д.); по технологии обучения (традиционная образовательная услуга и услуга, оказываемая посредством дистанционных технологий).
В данный момент Обучающая организация ("Максимум) в договоре пишет "консультационно-подготовительные услуги" и по налоговому вычету претензий не возникает
Уточните, пожалуйста, если я открою ИП по УСН, смогу ли я ограничиться оплатой 6% (+1% в случае превышения 300.000 рублей) - ??
Спасибо