Контролеры периодически проводят анализ и обобщают ошибки, часто допускаемые в декларациях по НДС. Например, есть такой список:
|
Ошибка |
Подсказка от «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный |
|
Несоблюдение контрольных соотношений, неотражение или некорректное отражение сведений из книги продаж и книги покупок, а также журналов выставленных и полученных счетов-фактур
|
Как проверить декларацию по НДС по контрольным соотношениям
|
|
При проверке по контрольным соотношениям учитывайте, что для НДС-декларации их несколько:
|
|
|
Некорректное отражение сведений из счетов-фактур, в частности стоимости товаров. Приводится ситуация с вычетом, растянутым на несколько периодов. В таком случае сумма отгрузки должна быть всегда полная, меняется только сумма НДС. Эту ошибку налогоплательщики совершают уже давно. Налоговики уже отмечали её ранее |
Как в книге покупок зарегистрировать счет-фактуру при частичном вычете НДС |
|
Некорректное указание номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, несоответствие информации в декларации на товары с данными налогоплательщика |
Как принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров из ЕАЭС |
|
Невосстановление покупателем НДС с аванса в периоде, когда выставлен счет-фактура на отгрузку |
|
|
Неправильное отражение в декларации исправительных и корректировочных счетов-фактур |
|
|
Незаполнение или неправильное заполнение разделов 10 и (или) 11 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» при наличии соответствующей обязанности |
|
|
Неправильное заполнение книг покупок, книг продаж, журнала счетов-фактур при одновременном ведении деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции и в интересах самого налогоплательщика |
|
|
Отражение в декларации вычетов по НДС за пределами трех лет от даты выставления счета-фактуры и на момент окончания налогового периода, в котором представлена декларация |
|
|
Ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» декларации: сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию |
Перед сдачей декларации убедитесь, что вы такого не делаете.
Более ранний список ошибок, который озвучивали налоговики, смотрите здесь.