Зачем нужен личный кабинет налогоплательщика

Функции ЛКН

ФНС РФ предлагает налогоплательщикам-физлицам в ЛК после регистрации на сервисе достаточно обширный функционал. Опции периодически обновляются, сервис совершенствуется, услуги улучшаются.

Контроль налоговых расчетов с бюджетом

Согласно НК РФ (ст. 216, 226) работодатель — налоговый агент обязан до 25 февраля года, следующего за отчетным периодом, оповещать ИФНС и работника о размере полученного дохода и с которого не взимался НДФЛ. Эта информация отображается в ЛКН: в частности, наличие неуплаченного НДФЛ, размер налогового долга, суммы штрафов (пеней).

Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.

Через ЛКН можно узнать сведения по платежу. Для этого на главной странице нужно зайти в «Детали» (находится справа от кнопки «Пополнить»).

Справки о доходах и налоговых вычетах, размещенных в ЛК, при необходимости можно скачать с сервиса на ноутбук, планшет или ПК.

Также в ЛКН представлены сведения об объектах физлица, облагаемых налогом (транспортные средства, недвижимость), размеры имущественных налогов. Постановка (снятие) движимого и недвижимого имущества на (с) учет(а) ИФНС в результате их покупки (продажи) подтверждается электронным уведомлением.

В личном кабинете юрлица (раздел «Детали») представлена информация по страховым взносам, налогу на прибыль и др. Через этот же пункт в ЛК доступны данные и для ИП.

Получение уведомлений от налогового органа

Согласно НК РФ физлица уплачивают имущественный, транспортный и земельный налоги на основе налогового уведомления, которое предоставляется налоговой инспекцией. Если сведения о получении дохода в ИФНС предоставлены, но по какой-то причине с него не взыскали НДФЛ, налог также уплачивается по уведомлению.

Отсюда следует еще один ответ на вопрос: «Зачем нужен личный кабинет налогоплательщика?». Все налоговые уведомления приходят в электронном виде в ЛКН после регистрации на сервисе и получении доступа к нему. А бумажные уведомления налоговая уже не будет отправлять по почте. Коммуникация налогоплательщика с ИФНС дистанционно через ЛКН позволяет своевременно обмениваться достоверными данными и предупреждает потерю документов, в т. ч. уведомлений.

Как физлицу заплатить личные налоги, мы рассказываем здесь.

ВНИМАНИЕ! Если налогоплательщик зарегистрировался на сайте ФНС и получил доступ в ЛК, но хочет получать налоговые уведомления в бумажном виде, нужно направить в налоговый орган соответствующую заявку. Ее можно оформить на бумаге, поставить подпись ручкой и отправить почтой либо в электронном виде — поставить электронную подпись и отправить через ЛКН.

Если размер имущественного налога за предыдущий год составляет менее 300 рублей, то в текущем году налоговая не пришлет уведомление в ЛКН. Оно будет отправлено в личный кабинет налогоплательщика в следующем году, но сумма налога будет сразу за два года.

Предоставление налоговому органу необходимых документов и сведений в электронной форме

Для чего нужен личный кабинет налогоплательщика? После получения доступа к ЛКН можно дистанционно, когда удобно и с минимальными временными затратами, отправлять в ИФНС следующие документы в электронном виде:

• заявление, подтверждающее право получения социальных, имущественных налоговых вычетов, с целью получения вычетов у работодателя;
• заявление о предоставлении физическому лицу льготных условий по земельному, транспортному, имущественному налогу;
• уведомление о компании КИК;
• уведомление о земельном наделе, подлежащем налогообложению, но по которому можно получить вычет по земельному налогу (подается до 31 декабря года, с которого можно применить вычет);
• уведомление о наличии доли в иностранной организации;
• уведомление о налогооблагаемых объектах с целью получения имущественных налоговых льгот для физлица (до 31 декабря года, с которого предоставляются льготные условия по налогу на имущество);
• сообщение о наличии движимого и недвижимого имущества, которое подлежит обложению налогом, если налогоплательщик ни разу не получали налогового уведомления и не использует льготные условия (до 31 декабря года, следующего за прошедшим налоговым периодом);
• отчет о движении средств, прочих активов физлица — резидента вклада (счета) в каком-либо финансовом учреждении (банке), находящемся в другом государстве, в т. ч. о финансовых переводах без открытия счета в банке через электронные платежные сервисы иностранного происхождения.

ВНИМАНИЕ! При отправке через ЛКН заявления, которое подтверждает право получения налоговых вычетов, и сообщения о наличии недвижимого (движимого) имущества прилагаются копии соответствующих документов.

Кроме того, с 2025 года в личном кабинете налогоплательщика можно отчитаться о полученной цифровой валюте. Как это сделать, смотрите в системе КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, получите его бесплатно на пробной основе.

Как ИП сдать отчетность через личный кабинет, см. здесь.

Подача декларации (3-НДФЛ)

Нужен ли личный кабинет налогоплательщика при необходимости подать декларацию 3-НДФЛ? Да, через ЛКН можно оформить и подать этот документ в налоговую инспекцию дистанционно в электронной форме, подписав электронной неквалифицированной подписью. При необходимости его можно скачать на ПК (ноутбук).

ВАЖНО! К электронной декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет, подаваемой впервые, обязательно следует прикрепить отсканированные копии подтверждающей документации. Подтверждать бумажным оригиналом декларацию, отправленную в цифровом варианте, не требуется.

Удаленное обращение в ИФНС

Каждый налогоплательщик, получивший доступ к ЛКН, может дистанционно отправлять жалобы, оформленные электронным документом, на налоговиков, которые не выполняют либо выполняют ненадлежащим образом свою работу.

Ответ на жалобу также предоставляется в ЛКН, если налогоплательщик указал в заявлении такой способ.

Дистанционная оплата налогов

ЛКН позволяет онлайн уплачивать начисляемые налоги. Также по указанным реквизитам в квитанции можно выполнить безналичный платеж, используя онлайн-сервисы кредитных учреждений, подписавших договор с ФНС РФ.

Через ЛКН также можно уплачивать денежные штрафы, начисленные за нарушение валютного законодательства. А подав в ИФНС соответствующее заявление, удобно оформить через ЛКН возврат (зачет) финансовых средств, образующих положительное сальдо ЕНС.

Как получить доступ в ЛКН

Варианты получения налогоплательщиком доступа к личному кабинету на сервисе ФНС РФ:

1. С помощью пароля и логина регистрационной карты, которую можно получить в любой инспекции ФНС РФ (кроме ИФНС, которые с физическими лицами не работают). Для этого нужно написать соответствующее заявление и представить его в налоговую, подтвердив личность паспортом. Также карту можно получить через МФЦ, где предусмотрена такая возможность.
2. Чтобы зайти в личный кабинет налогоплательщика, нужна электронная подпись УКЭП. Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи выдается удостоверяющим центром, аккредитованным Минцифры РФ, и может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе или смарт-карте. При этом требуется использование специального программного обеспечения-криптопровайдера: CryptoPro CSP версии 4.0 и выше для работы по ГОСТ 2012 года.
3. Путем авторизации через Госуслуги. Однако авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа в личный кабинет Госуслуг лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (по Почте России, в МФЦ и др.).

Итоги

Наличие доступа в личный кабинет налогоплательщика на официальном портале ФНС России позволяет физическим лицам дистанционно взаимодействовать через интернет с ИФНС. Это удобно, так как не нужно посещать офис, стоять в очереди, чтобы получить информацию или справку, подать заявление либо выполнить платеж. Все эти операции можно самостоятельно проводить через ЛКН в удобное время.