Как получить налоговый вычет за лечение супруга

Законодательное регулирование налогового вычета за лечение жены/мужа

Вычет на лечение подразумевает уменьшение налоговой базы по НДФЛ (суммы, с которой считается налог) на величину средств, израсходованных:

• на оплату медуслуг, в том числе связанных с дорогостоящим лечением;
• приобретение медикаментов;
• оплату страховки по ДМС.

Подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ дает возможность в общей совокупности социальных вычетов получить одному супругу вычет на лечение за супруга. Связано это в первую очередь с тем, что в соответствии с Семейным кодексом имущество супругов признается общим, поэтому траты, понесенные одним, одновременно являются и тратами второго. При этом неважно, на чье именно имя — мужа или жены — оформлены договор и прочие документы на оказание врачебной помощи и кто именно из супругов проводил платежные документы.

Вычет предоставляется тем лицам, кто имеет доход, с которого НДФЛ перечисляется в бюджет по ставке 13%. Так, очень удобно получать налоговый вычет за лечение супруга-пенсионера жене, если она получает зарплату. Ведь при отсутствии дополнительного заработка, облагаемого подоходным налогом, пенсионеру вычет не положен. А если супруга продолжает трудиться с официальным доходом, то ей будет несложно оформить вычет на себя.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 1 января 2024 года законодатели разрешили получить вычет на обучение супруга. Прежняя редакция ст. 219 Налогового кодекса такой возможности не предусматривала.

Какие еще изменения были внесены в Налоговый кодекс в отношении подоходного налога и вычетов по нему, узнайте из Типовой ситуации от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ и переходите к прочтению.

В какой сумме дается вычет за лечение жены/мужа в 2024 году

С 2024 года вычет за лечение супруги(-а) в общем объеме остальных соцвычетов (на свое лечение, обучение свое или близких родственников, кроме детей, по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги) допускается получить в размере, не превышающем 150 тысяч рублей. Возврат будет произведен в сумме, не превышающей:

13% от 150 000,00 ₽ = 19 500,00 ₽.

Особняком стоят расходы по обучению детей. По ним определен отдельный лимит в сумме 110 тысяч рублей, т. е. вернут максимум:

13% от 110 000,00 ₽ = 14 300,00 ₽

Напомним, что все указанные цифры — новые. Действуют они с начала 2024 года. И если обратиться в налоговую инспекцию в 2024-м за возвратом НДФЛ за 2023-й или 2022 год, то вернут налог, рассчитанный исходя из старых лимитов, то есть со 120 тысяч рублей и с 50 тысяч рублей соответственно, т. е. максимально 15 600,00 ₽ и 6 500,00 ₽.

Дорогостоящее лечение — как получить вычет за мужа/жену

Отдельно нужно отметить вычет по дорогостоящему лечению. Он не ограничен суммой в 150 тысяч и каким-либо иным лимитом. То есть 13% вернут со всех потраченных на указанное лечение средств. Одно из условий — указание услуг, оказанных пациенту, в специальном перечне дорогостоящих услуг, утвержденном постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458.

Медучреждение подтверждает, что лечение дорогостоящее, проставлением кода «2» в справке, выдаваемой пациенту в подтверждение оплаты услуг. О формах справки, действующих в 2024 году и ранее, мы расскажем ниже.

Социальный вычет на лечение супруга вне зависимости от вида разрешается получать двумя способами: через налоговую инспекцию по окончании года и через работодателя в течение года, в котором было проведено лечение.

С 2024 года у налогоплательщиков появилась возможность получить социальный вычет на лечение в упрощенном порядке. Но для этого должны быть соблюдены определенные условия. Причем этот способ не подойдет для ситуаций с приобретением лекарств.

Муж оплатил лечение жены - как получить вычет на примерах

Чтобы на цифрах понять, какой НДФЛ вернут мужу за лечение жены, рассмотрим несколько примеров.

Пример 1

Иванов А. А. заплатил за лечение жены в 2024 году 170 тысяч рублей. Его годовой доход за указанный год составил 1,3 миллиона рублей, НДФЛ с этой суммы — 169 тысяч рублей. На какую сумму вычета Иванов А. А. может претендовать?

Максимальная сумма вычета в 2024 году на лечение супруга — 150 тысяч рублей. Поэтому, несмотря на то что Иванов потратил 170 тысяч рублей, НДФЛ ему вернут только со 150 тысяч, т. е. 150 000 ₽ × 13% = 19 500 ₽.

Пример 2

В примере 1 изменим величину годового дохода на 100 тысяч рублей (допустим, что Иванов А. А. работает на четверть ставки) и, соответственно, НДФЛ, уплаченного с этой суммы, на 13 тысяч рублей. В этом случае сумма НДФЛ, подлежащего возврату, составит:

100 000 × 13% = 13 000,00 ₽.

Несмотря на расходы в 170 тысяч рублей. Ведь вычет не может превышать сумму полученного дохода (письмо ФНС от 18.06.2020 № БС-19-11/134@).

ВАЖНО! Перенести остаток суммы на следующий год нельзя! Ст. 219 НК РФ подобного переноса не предусматривает.

Пример 3

В примере 1 изменим условие о лечении жены. Пусть оно будет дорогостоящим, например, оплачены были услуги по ортопедическому лечению приобретенных дефектов зубов с помощью имплантатов. Тогда налоговый вычет за лечение зубов супруги Иванов А. А. получит со всех 170 тысяч рублей. НДФЛ к возврату: 170 000,00 × 13% = 22 100,00 ₽.

Как получить налоговый вычет за лечение мужа/жены в налоговой инспекции

В налоговую инспекцию за вычетом можно обратиться лишь по окончании календарного года, в котором муж (жена) налогоплательщика проходил(-а) лечение. Налоговики вернут НДФЛ сразу со всей потраченной суммы в пределах установленных лимитов в отличие от работодателей, которые просто перестанут удерживать налог с доходов.

Какие документы нужны для вычета на лечение супруги(-а) при обращении в инспекцию? Список следующий:

1. Заполненная декларация 3-НДФЛ. Оформить ее можно на бумажном носителе, скачав бланк декларации в интернете или воспользовавшись бесплатной программой «Декларация». Для внесения данных потребуется справка о доходах от работодателя. Также существует возможность обратиться в налоговую посредством личного кабинета налогоплательщика, например, авторизовавшись через сайт «Госуслуги». Здесь уже декларация будет формироваться на основании сведений, введенных физлицом, и не нужно ломать голову над тем, какой показатель в какую строчку вписывать. Способ особенно подойдет тем, кто в принципе не знает, с какой стороны подступиться к налоговой отчетности.
2. Свидетельство о заключении брака. Гражданские супруги получать вычет друг за друга не имеют права.
3. Договор с медучреждением об оказании платных медуслуг супруге, супругу заявителя — кстати, при наличии справки об оплате отсутствие договора не поспособствует отказу со стороны налоговиков в вычете (письмо ФНС России от 25.03.2022 № БС-4-11/3605).
4. Справка об оплате услуг с кодом «1» — для обычного лечения и с кодом «2» для дорогостоящего. С 2024 года документ выдается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. До этого действовала форма из приказа Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
5. Если для супруга приобретались лекарства, то понадобится рецептурный бланк (допускается выписка и в электронном виде) или выписка из медицинской документации пациента и платежные документы на покупку (чеки, платежки и др.)
6. Для вычета на оплату взносов на ДМС нужны будут договор или полис ДМС, а также документы об оплате (чеки, платежки).

Налоговики проведут проверку декларации с подтверждающими документами в течение трех месяцев, а затем, если не будет выявлено каких-либо ошибок, в течение месяца перечислят деньги на расчетный счет, указанный налогоплательщиком в приложении к разделу 1 налоговой декларации.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Еще одним условием для получения налогового вычета за лечение супруги(-а) в 2024 году является наличие лицензии у организации или ИП на оказание медуслуг, а также соответствующей лицензии у страховой организации, если речь идет об оплате взносов на ДМС. Лицензию можно вложить в пакет с подтверждающими документами, однако ее наличие в нем не является обязательным. Налоговики сами направят запрос в лицензирующий орган для проверки соблюдения условия по лечебному вычету.

Как получить налоговый вычет за лечение жены/мужа у работодателя

Любой вычет работодатель — налоговый агент предоставляет на основании заявления работника. Кроме этого, понадобится уведомление из налоговой, дающее право на вычет. Налоговое уведомление инспекция напрямую направит работодателю в течение 30 дней после получения от физлица документов, обосновывающих лечение супруга(-и).

То есть предварительно физлицу нужно будет обратиться в налоговую с заявлением из приложения 1 к приказу ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@ и пакетом документов из пп. 2–6 перечня, приведенного нами в предыдущем разделе.

Как только у работодателя окажется на руках заявление вкупе с налоговым уведомлением, он перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты работника. Таким образом, ежемесячно получаемая на руки сумма вырастет на величину налога по сравнению с предыдущими месяцами.

Как работодателю показать предоставленные работнику на основании уведомления социальные вычеты в расчете 6-НДФЛ, рассказали эксперты справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». Оформите бесплатный демодоступ и переходите к изучению материала. Это бесплатно.

Можно ли получить вычет за лечение супруга в упрощенном порядке?

Упрощенный порядок заключается в получении налогоплательщиком в ЛКН предзаполненного заявления на вычет, его окончательном дооформлении и отправке контролерам.

Вычет за лечение мужа получить жене (или наоборот) можно в упрощенном порядке, только если медорганизация/ИП взаимодействует с налоговиками по телекоммуникационным каналам связи. Здесь налоговики получают необходимые сведения о понесенных расходах не от самого налогоплательщика, а от организации, которая оказывала лечебные услуги или которая реализовала полис ДМС. Способ удобен тем, что не потребуется заполнять декларацию 3-НДФЛ и собирать подтверждающие документы. Рассматривать правомерность вычета налоговики будут быстро — всего месяц, также быстро — в течение 10 дней — они перечислят деньги.

В этой статье мы детально расписали основные этапы получения социальных вычетов в упрощенном порядке.

Итоги

Итак, мы рассказали о том, как в 2024 году получить вычет на лечение за супруга и какие документы понадобятся для этого. Вычет возможен, если были заплачены суммы за лечение, если приобретались лекарства и если вносились взносы по договору ДМС. Вернуть налог можно деньгами через налоговую инспекцию по окончании года. Для этого придется сформировать налоговую декларацию и приложить к ней документы, подтверждающие расходование средств на лечение мужа/жены. Если не хочется долго ждать, то можно написать заявление на предоставление вычета работодателю, предварительно запросив налоговое уведомление в инспекции. Работодатель перестанет удерживать налог, и работник будет получать на руки полную зарплату. Допускается предоставление социальных вычетов и в упрощенном порядке, но не для всех случаев.

Вычет на лечение мужа или жены можно получить при выполнении следующих условий:

• Доходы заявителя облагаются НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов).
• Должным образом составлены подтверждающие документы (договоры, справки об оплате, платежные документы);
• У медорганизации/предпринимателя или у страховой организации при заключении договора ДМС есть лицензия на оказание услуг.
• Брак должен быть заключен официально.

Если хотя бы одно из условий не будет выполнено, вернуть НДФЛ из бюджета не удастся.