Если вы перечислили НДФЛ в сумме большей, чем была удержана, либо уплатили налог до того, как удержали его из доходов работников, и хотите вернуть переплату, оформляйте заявление на возврат не на утвержденном бланке, а в свободной форме. Фактически налог (или часть налога) вы уплатили за счет собственных средств, что в общем случае не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). А значит, данная переплата — это не излишне уплаченный налог, а ошибочно перечисленная сумма, для возврата которой типовая форма заявления не подходит. Так считают налоговые органы (см. письма ФНС от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@, УФНС по Москве от 27.10.2020 № 19-19/164537@).
Образец заявления на возврат ошибочного платежа вы можете скачать ниже.
Также эти деньги можно зачесть в счет:
- недоимки по налогам;
- будущих платежей по другим налогам;
- задолженности по пеням, а также налоговым штрафам.
А вот сделать зачет в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя, поскольку НДФЛ должен уплачиваться за счет средств физлиц.
В каком порядке действовать налоговому агенту, если нужно вернуть НДФЛ работнику, детально описано в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Для возврата налогов в стандартных ситуациях используется официально утвержденная форма заявления. Подробнее см. здесь.
Скачать образец заявления