Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ с разными ОКТМО и КПП

Отчет 6-НДФЛ - разные ОКТМО и КПП в нем указываются в определенных ситуациях. От чего зависят эти коды и какие нюансы следует учесть при заполнении отчета, вы узнаете из нашего материала.
Вам помогут документы и бланки:

Как заполнить ОКТМО в 6-НДФЛ

Для заполнения ОКТМО в 6-НДФЛ предусмотрено 11 ячеек, расположенных на титульном листе отчета вслед за наименованием налогового агента. Количество заполненных ячеек зависит от того, входят в состав муниципального образования (МО) населенные пункты или нет: состоящий из 8 цифр ОКТМО означает их отсутствие (3 последние цифры — это код населенного пункта).

При заполнении 6-НДФЛ с 8-значным ОКТМО в оставшихся незаполненными ячейках ставятся прочерки.

Например:

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ с разными ОКТМО и КПП 

При оформлении 6-НДФЛ ошибиться с ОКТМО означает не суметь отчитаться с первого раза — отчет с неточными или отсутствующими реквизитами в налоговую базу данных не загружается.

За какие неточности в 6-НДФЛ последует наказание, см. в этом материале.

Чтобы избежать недоразумений со сдачей 6-НДФЛ, необходимо уточнить правильность ОКТМО, воспользовавшись одним из предложенных способов:

  • из классификатора (утвержденного приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст);
  • из письма, полученного коммерсантом из органов статистики при регистрации фирмы;
  • по таблице соответствия ОКАТО-ОКТМО, размещенной на сайте Минфина;
  • на официальном сайте ФНС — с помощью сервиса «Узнай ОКТМО» по наименованию МО или на сайте ФИАС — по адресу регистрации.

Какой код ОКТМО указывать в уточняющих отчетах по форме 6-НДФЛ, если код изменился в связи с образованием нового муниципального образования, разъяснили налоговики. Получите пробный бесплатный доступ к системе К+ и узнайте мнение чиновников.

Требования к отражению ОКТМО в 6-НДФЛ описаны в п. 1.10 Порядка оформления 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В 6-НДФЛ указывается ОКТМО:

  • МО, на территории которого находится фирма или ее обособленные подразделения (ОП);
  • по месту жительства ИП (или иного занимающегося частной практикой лица);
  • по месту осуществления деятельности предпринимателя, если он занимается переведенной на вмененную систему налогообложения деятельностью и (или) работает на основе патента (в отношении выплат наемным работникам).

Например, совмещение предпринимателем упрощенки с вмененкой обязывает его оформить несколько 6-НДФЛ. При этом ОКТМО указать в них нужно разные: по УСН-деятельности ОКТМО по месту жительства предпринимателя (в отношении выплат, занятых на УСН-работе сотрудников); в остальных 6-НДФЛ — ОКТМО того МО, на территории которого предприниматель зарегистрирован как вмененщик (отразив в каждом из них информацию по работникам, трудящимся на соответствующей территории).

Когда оформляются 6-НДФЛ по разным КПП

В 6-НДФЛ КПП указывается следующим образом (п. 2.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС № ММВ-7-11/450):

  • не имеющие ОП фирмы проставляют в предназначенных для этого кода ячейках цифры, указанные в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе;
  • имеющие ОП компании оформляют 6-НДФЛ по каждому ОП персонально, проставляя на титульном листе отчета КПП по месту нахождения ОП;
  • ИП отведенные для КПП поля заполняют прочерками.

Оградит ли коммерсанта знание КПП своих контрагентов от проблем — см. статью «Проверка контрагента на сайте налоговой (нюансы)».

КПП каждого ОП уникален, поэтому все 6-НДФЛ имеющей ОП фирмы (отчеты головного и обособленных подразделений) будут иметь разные КПП.

Если вы ошиблись в КПП или ОКТМО, заполняя 6-НДФЛ, подайте 2 отчета:

  • корректировочный — с указанными в нем теми же (то есть ошибочными) ОКТМО/КПП, но с нулевыми данными во всех ячейках — это обнулит первоначальный ошибочный 6-НДФЛ;
  • новый первичный — с верными ОКТМО и КПП, в ячейках которого проставлена вся необходимая суммовая и календарная информация.

Такая схема исправления рекомендована контролерами в письме ФНС России от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772.

Какой КПП указывать головной организации после закрытия обособленного подразделения, узнайте в КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Итоги

Заполнение кодов КПП и ОКТМО в 6-НДФЛ имеет ряд нюансов — они связаны с наличием обособленных подразделений, совмещением режимов налогообложения и др. 

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
17 марта 2020 19:24
Постоянная ссылка
Добрый день. Как правильно в отчёте сзв-стаж отразить период по авторским договорам
Ответить
14 октября 2019 10:20
Постоянная ссылка
В апреле месяце изменился юридический адрес нашей организации. Ранее мы отсчитывались в ИФНС №4 (ОКТМО 45374000, КПП 7704001), а с 05 апреля 2019 в ИФНС №28 (ОКТМО 45902000, КПП 772801001 согласно записи в ЕГРЮЛ с 05.04.2019).
Сроки выплат зарплаты 28 числа - первая половина месяца (аванс), 13 числа - вторая половина месяца (окончательный расчет и НДФЛ).
Отчетность за 1 квартал 2019 года отправлена в ИФНС №28.
В том числе и форма 6-НДФЛ, в которой указали данные за 1 квартал:
Раздел 1:
- ОКТМО новое;
- строка 020 начисления за январь, февраль, март;
- строка 030 льгота за 3 месяца (1400 х 3);
- строка 040 НДФЛ за январь, февраль, март исчисленный;
- строка 070 НДФЛ за январь и февраль удержанный;
Раздел 2:
Данные за фактического получения дохода:
31.12.2018 - за декабрь;
31.01.2019 - за январь;
28.02.2019 - за февраль

За Полугодие также отправили декларацию по новому ОКТМО и КПП в ИФНС №28.

ВОПРОС: как подать корректирующие декларации за 1 квартал, Полугодие 2019?

Сначала подать корректирующие обнуленныю, т.е.:
Корректирующая №1 за 1 квартал 2019:
- ОКТМО новое;
- строка 020 начисления за январь, февраль, март;
- строка 030 льгота за 3 месяца (1400 х 3);
- строка 040 НДФЛ за январь, февраль, март исчисленный;
- строка 070 НДФЛ за январь и февраль удержанный;
Раздел 2:
Данные за фактического получения дохода:
31.12.2018 - за декабрь;
31.01.2019 - за январь;
28.02.2019 - за февраль
ВСЕ НУЛИ?

Затем за 1 квартал 2019 (КПП везде новое):
Корректируюшая №2:
- ОКТМО старое;
- строка 020 начисления за январь, февраль;
- строка 030 льгота за 2 месяца (1400 х 2);
- строка 040 НДФЛ за январь, февраль исчисленный;
- строка 070 НДФЛ за январь и февраль удержанный;
Раздел 2:
Данные за фактического получения дохода:
31.12.2018 - за декабрь;
31.01.2019 - за январь;
28.02.2019 - за февраль

Коректирующая №3 за 1 квартал 2019:
- ОКТМО новое:
- строка 020 начисления за март;
- строка 030 льгота за 1 месяца (1400 х 1);
- строка 040 НДФЛ за март исчисленный;
- строка 070 НДФЛ будет 0, так как перечисления в апреле;
Раздел 2:
Данные за фактического получения дохода:
нулевые данные.

За полугодие аналогично? Вопрос мартом 2019. начисления 31.03.2019 регистрация была по старому адресу, но перечисления фактические прошли в ИФНС №28 в апреле. Март с начислениями (строка 020 и 040) куда должны попасть?

Спасибо,
Заранее благодарна
Ответить
29 января 2019 09:04
Постоянная ссылка
Как сдавать отчет 6 НДФЛ, если у и.п. 2 ОКТМО
Ответить
30 января 2019 23:32
Постоянная ссылка
К сожалению, Налоговым кодексом РФ не урегулирована ситуация, которая довольно часто встречается на практике – как заполнить 6-НДФЛ по нескольким ОКТМО. Это, например, когда сотрудника переводят из одного подразделения организации в другое, а они зарегистрированы на территориях, относящихся к различным кодам ОКТМО.
Налоговая служба России выпустила письмо от 14 февраля 2018 года № ГД-4-11/2828, в котором объяснила, какой ОКТМО указывать в 6-НДФЛ, если персонал переводят по обособленным подразделениям работодателя.
Возможно, в данном письме  Вы найдете ответ на свой вопрос.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме