Проект № 1026190-8 по налогам стал законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Сюрпризов не случилось. Сработала и наша ставка на конец ноября🎯
Поправки подробно разбираются в обзоре «Повышение ставки НДС до 22%, пересмотр порога доходов по УСН и другое: обзор проекта № 1026190-8» от экспертов КонсультантПлюс. Рекомендуем. Пробный доступ бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Напомним, здесь мы следили за ходом движения проекта по стадиям законотворческого процесса. Ведь для многих налогоплательщиков эти поправки — практически вопрос жизни и смерти бизнеса. И вот теперь вопрос «законопроект № 1026190-8 принят или нет?» имеет четкий ответ — да, принят.
А стадии от проекта до готового закона следующие.
Чтобы закон вступил в силу, он проходит несколько обязательных этапов рассмотрения. По срокам в законодательном процессе России есть общие ориентиры, но сроки не всегда жестко закреплены — многое зависит от политической и экономической значимости проекта. Схема такая:
- Первое чтение — депутаты рассматривают общую концепцию документа: зачем он нужен, какие проблемы решает. Если решение положительное, проект принимается и начинается сбор поправок ко второму чтению.
Срок — от нескольких дней до нескольких недель после внесения законопроекта. Если концепция одобрена, Госдума устанавливает срок, в течение которого можно вносить поправки ко второму чтению.Проект № 1026190-8 принят в первом чтении 22 октября 2025 года.
- Второе чтение — ключевой этап. Вносятся поправки, проверяются формулировки, уточняются ставки, пороги, сроки и т.п. После этого голосуется обновленный текст.
Срок назначается Думой после окончания периода для представления поправок.Поправки принимались до 10 ноября. Второе чтение проекта № 1026190-8 с учетом поправок было 18 ноября 2025 года. И уже по окончании второго чтения стало понятно, в каком виде будет принят проект № 1026190-8 и к чему конкретно готовиться.
- Третье чтение — техническое. Депутаты утверждают окончательную редакцию без новых правок.
Срок — как правило, проводится через несколько дней после второго, иногда закон принимают сразу во 2 и 3 чтениях.Третье чтение проекта № 1026190-8 прошло 20 ноября 2025 года.
- После принятия в трех чтениях документ передается в Совет Федерации, где его утверждают (или возвращают в Думу на доработку).
Срок — по Конституции 14 дней после получения закона от Госдумы.Совет Федерации одобрил закон 26 ноября 2025 года (п. 17).
- Если Совет Федерации поддерживает, закон поступает Президенту для подписания. Если президент подписывает — закон направляется на публикацию.
Срок на подписание или вето — 14 дней.
- После подписания закон официально публикуется в «Российской газете», на портале правовой информации (publication.pravo.gov.ru) и вступает в силу.
Закон должен быть опубликован в течение 7 дней после подписания. Вступает в силу — как правило, через 10 дней после опубликования, если не указана иная дата.
Подписание и опубликование произошли 28 ноября 2025 года.
Как мы и предполагали, последние три этапа прошли в сжатые сроки. Ведь все ключевые решения по поправкам уже были приняты ранее. И наш прогноз о принятии закона в 20-х числах ноября реализовался.
Срок вступления в силу основной массы значимых положений проекта № 1026190-8, а теперь закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ — 01.01.2026. Следим.
Если Вы вернёте деньги контрагенту, то эта сумма не будет учитываться при расчёте налога по УСН, в декларации отразится меньшая сумма, и в целом оснований для перехода на уплату ндс с 2026 года не будет. Но налоговики видят Ваш расчётный счёт, видят поступления, и они, полагаю, обязательно постучатся ночью в дверь путем направления требования с целью пояснить ситуацию, почему поступлений от покупателей было больше, а для целей налогообложения была указана меньшая сумма. Но Вы напишете им, что сумма была ошибочной, либо внезапно расторгли договор, либо еще что-то, приложите подтверждающие документы. И далее, надеюсь, будете спать спокойно.
Подскажите, пожалуйста:
ООО на УСН Доходы минус Расходы 15%. Но все наши доходы - это доходы по агентскому договору на предоставление мед.услуг (диагностическая лаборатория). Доход за 2025 год будет примерно 15 млн - но это доход по агентскому договору. Мы же не будем платить НДС с 2026 года, верно?
Не по поступлениям от покупателей же будет считаться наш доход? А по агентскому вознаграждению?
В продолжении к вопросу агентского вознаграждения . Как правильно формировать кассовый чек, что в нем отображать ? ( полную суммы поступление денег от клиента или агентское вознаграждение ? Или то и другое ? )
В 2025 году лимит по ПСН составляет 60 млн руб., см. подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Если предприниматель совмещает ПСН с УСН, то лимит считется по обоим видам деятельности, см. последний абзац данной нормы. На 2026 год как раз-таки собираются принять лимит 20 млн руб., о котором Вы пишете.
При этом, чтобы понять, будет у вас право на патент или нужно ли вам будет платить НДС с 01.01.2026, доходы для целей лимита 20 млн руб. рассчитываются за 2025 год.
В Законопроекте написано "Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих определяемые Правительством Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности и отвечающих критериям, установленным Правительством Российской Федерации."
Сейчас необходимо отслеживать закон субъекта РФ, в котором ранее Ваша ставка определена как 1 %
Кто-нибудь объяснит как нам вообще действовать в создавшейся ситуации....
спасибо.
Михаил Мишустин на заседании правительства РФ заявил:
По плану, в 2026 году порог выручки компании/организации составит до 20 млн рублей, в 2027 году — до 15 млн рублей, в 2028 — до 10 млн рублей.
Если у ИП по итогам 2025 года выручка была более 20 млн, то оно перейдет на НДС или этот лимит в 20 млн начнет считаться с 2026 года?
Как следует понимать формулировку Мишустина?
Здравствуйте, за 2025 год будет считаться лимит доходов. Если лимит примут 20 млн руб., то если в 2025 году ваши доходы превысили 20 млн руб., с 01.01.2026 у вас будет НДС.
Порядок расчета доходов и действий см. в нашем материале.