Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Уведомление об освобождении от НДС на УСН в 2025 году (форма)

Уведомление об освобождении от НДС на УСН в 2025 году — как оно выглядит, где взять бланк, как заполнить и когда отправить налоговикам? Такими вопросами пестрит интернет в связи с введением для упрощенцев обязанности по уплате НДС с 2025 года. Разберемся с этими вопросами детальнее.

Бланки уведомлений: общие и специальные

В налоговом законодательстве существует несколько актуальных бланков уведомлений об освобождении от НДС:

  • для компаний и ИП (кроме тех, кто применяет ЕСХН): 

  • для компаний и ИП, применяющих ЕСХН: 

  • для участников специальных проектов: 

Для плательщиков УСН отдельный бланк уведомления об освобождении от НДС не утвержден. Должны ли упрощенцы использовать для информирования налоговиков общий бланк из приказа Минфина № 286н, расскажем далее.

Как упрощенцам уведомить налоговиков

Законодательные нововведения отняли у плательщиков УСН важный налоговый бонус: возможность работать без НДС. Но самым «бюджетным» упрощенцам позволено применять прежние правила и этот налог не уплачивать: 

Индексируется ли такой лимит 60 млн руб. на коэффициент-дефлятор, мы разбирались здесь.

Новая редакция ст. 145 НК РФ не содержит прямых указаний на то, каким образом упрощенцам с доходами менее 60 млн рублей подтверждать право на неуплату НДС. Как поступать в такой ситуации, ФНС разъяснила в своих методических указаниях

Таким образом, ФНС не требует от упрощенцев с доходом не выше 60 млн рублей и вновь созданным компаниям и ИП на УСН, представлять в налоговый орган уведомление об освобождении от НДС.

Проверять «доходный» критерий нужно ежегодно: при решении вопроса о применении освобождения от НДС с 01.01.2025 оценивать доходы за 2024 год, с 01.01.2026 — оценивать доходы за 2025 год.

На нашем сайте вы найдете разнообразные бланки и образцы:

Как считаются доходы для НДС-освобождения

Налоговики получают информацию о полученных упрощенцами доходах из налоговых деклараций (например, из раздела 2.1.1 декларации по УСН упрощенца с объектом «доходы»). 

В обновленной редакции п. 1 ст. 145 НК РФ сказано, как считать доходы, если ИП применял одновременно ОСНО и ПСН, ЕСХН и ПСН, УСН и ПСН — доходы, полученные в рамках обоих режимов, нужно суммировать.

Еще больше подробностей по расчету доходов для целей лимита 60 млн руб. - в нашей статье.

Бланк уведомления для отказа от освобождения от НДС

Может возникнуть ситуация, когда компании или ИП на УСН имеют право на освобождение от НДС с 01.01.2025, но не хотят им пользоваться. На каком бланке уведомлять налоговиков об отказе от НДС-освобождения?

Бланка уведомления для такого случая не предусмотрено, т. к. отказаться от НДС-освобождения упрощенец не вправе (письмо Минфина от 02.10.2024 № 03-07-11/95245). Все подробности - в нашем материале.

Сориентироваться в законодательных нововведениях поможет статья «Что учесть плательщикам налога при УСН в связи с изменениями с 2025 года», подготовленная экспертами системы «КонсультантПлюс» — вы можете ознакомиться с материалом бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

Итоги

С 01.01.2025 упрощенцы, имеющие право на освобождение от уплаты НДС, в налоговые органы никакого уведомления подавать не обязаны ­ освобождение им предоставляется автоматически.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Как лицам на УСН получить освобождение от уплаты НДС в 2025 году?
С 01.01.2025 лица на УСН автоматически получают освобождение от НДС, если их доходы за 2024 год не превысили 60 млн руб. Как посчитать такие доходы, какие обязанности по НДС все...
Ваш вопрос
Отправить
Первые разъяснения чиновников о новых правилах-2025. Смотрите в нашем эксклюзивном материале.
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН