В соответствии с п. 2.1 ст. 86 НК РФ по мотивированному запросу налогового органа банки обязаны выдавать ему документы и информацию из досье клиентов, в т. ч.:
- копии паспортов лиц, имеющих право на получение денег со счета клиента (распоряжение ими);
- копии доверенностей на такое получение (распоряжение);
- копии документов по открытию (ведению, закрытию) счета;
- карточки с образцами подписей и оттиска печати;
- информацию о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях и представителях клиента.
Это положение введено в НК РФ законом от 17.02.2021 № 6-ФЗ и действует с 17.03.2021.
Теперь ФНС внесла соответствующие корректировки в Порядок представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов в электронном виде по ТКС (приказ ФНС от 17.09.2021 № ЕД-7-2/817@). Новая редакция указанного НПА вступает в силу 21.04.2022. Но и до этой даты контролеры могут запрашивать и получать эти документы — в соответствии с полномочиями и в порядке, предусмотренном пп. 1, 2 ст. 93.1 НК РФ (см. письмо ФНС от 01.07.2021 № СД-4-2/9296@).
Для чего налоговики запрашивают и как используют эту информацию, какие еще сведения о клиентах раскрывают банки налоговикам, рассказывают эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе и сможете посмотреть разъяснения бесплатно.
Запрос каких сведений у банка — злоупотребление налоговой, см. здесь.