По правилам, списать просроченную дебиторку нужно в периоде, когда истек срок исковой давности.
Подробнее см.: «Порядок списания дебиторской задолженности».
Но если по каким-то причинам вы этого не сделали, варианта действий у вас два:
-
скорректировать надлежащий период и подать уточненку, как требуют налоговики; или
-
отразить списание в текущем периоде.
Во втором случае, вероятно, придется поспорить. Но на вашей стороне Верховный суд в лице своей «экономической» коллегии (определение от 19.01.2018 № 305-КГ17-14988). А значит, есть все шансы на успех.
И имейте в виду, что списание любым из указанных способов возможно только в рамках 3-летнего срока, установленного для возврата налога. То есть период истечения срока давности не должен быть очень «древним».
Как и когда списывают кредиторскую задолженность с истекшим сроком давности, читайте в этой статье.