Всем известно, что определенные расходы для налога на прибыль можно учесть только в пределах установленных НК РФ норм. Например, рекламные затраты — не более 1% от выручки, представительские — не более 4% от ФОТ, есть и другие.
Обязательно проверьте свои траты перед составлением годовой отчетности.
Рекомендуем Справочник нормируемых расходов от КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Не забывайте, что расходы, бывшие сверхнормативными в одном отчетном периоде (квартале), вполне могут уложиться в лимит в следующем. Но это только в рамках одного года. Переносить понесенные в текущем году и не вместившиеся в норму траты на другой год нельзя. На то он и норматив.
Но некоторое пространство для маневра имеется. Если к декабрю 2025 года становится понятно, что расходов больше «прибыльного» лимита, траты можно попробовать отсрочить на январь 2026-го. Например:
- согласовать с рекламодателем подписание закрывающих документов январем (вполне вероятно, это может стать обоюдовыгодным решением, если он на УСН и сам может превысить лимит по доходам);
- договориться с ним разбить рекламную услугу на части, одну часть провести в 2025 году, вторую в 2026-м;
- отложить представительские мероприятия (если «не горит» и это не будет явно бумажной операцией).
Но важно учитывать, что с 2026 года расширяют круг плательщиков НДС для УСН.
И конечно при этом целесообразно исходить из цены вопроса. Если экономия копеечная, то и напрягаться не стоит.
Подробнее об учете некоторых нормируемых расходов читайте в наших статьях:
Нормировать ли вычет НДС по нормируемым расходам? Разъяснения смотрите в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.