Единая упрощенная декларация за 4 квартал 2025 года (образец заполнения)

Условия для подачи единой упрощенной декларации

Обязанности всех без исключения налогоплательщиков перечислены в ст. 23 НК. Среди них значится и представление деклараций по месту учета в ИФНС. Возможность подачи ЕУД вместо одной либо нескольких нулевых деклараций предусматривает п. 2 ст. 80 НК РФ. Чтобы ей воспользоваться, отчитываясь за рассматриваемый период, ИП или юрлицу нужно соблюдать следующие условия:

1. Нет операций, движения по счетам в банках, а также в кассе.
2. Отсутствие объектов налогообложения по налогам, плательщиком которых он является.

Возможность подать ЕУД утрачивается при любом несоблюдении обозначенных выше условий. Препятствием может быть даже банальное списание комиссии за использование счета в банке и зачисление средств по ошибке.

ВАЖНО! ЕУД могут использовать только те, кто платит налог на прибыль, налог по упрощенке, ЕСХН и НДС.

Следовательно, если плательщик, к примеру, платит НДПИ или акцизы, то воспользоваться ЕУД он не сможет.

Посмотрите образец единой упрощенной налоговой декларации за 2025 год.

Порядок и сроки подачи единой упрощенной декларации

Правила подачи ЕУД и сроками обозначены в п. 2 ст. 80 НК РФ. ИП подает ее в ИФНС по месту жительства, юрлицо — по месту нахождения. Варианты подачи:

• На бумажном носителе — почтовым отправлением с описью вложения, при личном посещении либо через представителя.
• Электронно — посредством ТКС либо через специальный сервис на портале ФНС, предназначенный для представления электронной отчетности.

ВАЖНО! При подаче электронной декларации посредством ТКС применяется особый регламент — Порядок, утвержденный приказом МНС РФ от 02.04.2002 № БГ-3-32/169.

Срок сдачи ЕУД определяется индивидуально, с учетом ст. 80 НК РФ, применительно к каждой конкретной ситуации. 

Допустим, речь идет об определении срока сдачи ЕУД для ИП на УСН. ИП прошел регистрацию в ИФНС в 4 квартале 2025 года, деятельность пока не осуществлял. Поэтому до 20.01.2026 он может сдать ЕУД вместо нулевой декларации по упрощенке.

Аналогичного срока нужно придерживаться и тем, кто собирается подать ЕУД по НДС. Если налогообложения по этому налогу не было, за 4 квартал 2025 года плательщик имеет право подать ЕУД вместо декларации по НДС тоже до 20.01.2026.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС, рассказали в статье.

Если в последний раз движение средств или объекты налогообложения по прибыли были в 2025 году, ЕУД нужно подать до 20 апреля 2026 года.

Про нулевую декларацию по налогу на прибыль читайте в этом материале.

Когда подавать единую (упрощенную) декларацию в 2026 году, узнайте из материалов «КонсультантПлюс», оформив бесплатный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Форма ЕУД для сдачи за 4 квартал 2025 года и особенности ее заполнения

Что примечательно: до сих пор форма единой декларации (КНД 1151085) ни разу не менялась. Поэтому за 4 квартал 2025 года нужно заполнять и подавать форму из приказа Минфина от 10.07.2007 № 62н. Она представлена в приложении 1 к приказу, а порядок ее заполнения — приложения 2.

Бланк единой декларации (КНД 1151085) состоит из двух листов. Первый лист предназначен для ИП и юрлиц, а второй — для физлиц без статуса ИП. Каждый заполняет свой лист обычным порядком.

ВНИМАНИЕ! Физлицо (не ИП) заполняет второй лист, если на первом не указывает ИНН.

Общие требования к заполнению стандартны:

1. Заполнить ЕУД можно вручную черной либо синей ручкой (перьевой, шариковой), а также на ПК с последующей распечаткой документа.
2. Для правок нельзя использовать корректирующие и т. п. средства.
3. Чтобы устранить ошибку, надо ее перечеркнуть и сделать правильную запись, затем заверить:

• подписью уполномоченного лица организации, подписавшего ЕУД, и печатью юрлица;
• либо подписью физлица с указанием даты корректировки.

Порядок заполнения содержит коды документов, удостоверяющих личность (приложение 1 к Порядку заполнения), и коды субъектов РФ (приложение 2 к Порядку заполнения).

ВАЖНО! При среднесписочной численности персонала больше 100 чел. за предыдущий календарный год ЕУД нужно представить электронно. Если данный показатель меньше 100 чел., то представить ее можно электронно, либо на бумаге (на выбор), согласно п. 3 ст. 80 НК РФ.

Построчное заполнение ЕУД за 4 квартал 2025 года для ИП, юрлиц, физлиц без статуса ИП

Специальных правил по заполнению формы КНД 1151085 именно за 4 квартал 2025 года нет:

1. Лист 001:

• ИНН записывают все категории налогоплательщиков;
• КПП указывают только юрлица;
• вид документа: при первичной подаче декларации указывают «1»;
• отчетный год: 2025;
• наименование, код ИФНС, куда будут представлять ЕУД;
• полное название юрлица либо ФИО физлица - ИП;
• код ОКАТО;

ВНИМАНИЕ! До введения новой формы ФНС рекомендует указывать ОКТМО (письмо от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585.

• код основной деятельности по ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) у юрлица либо ИП;
• налоги, по которым представляется ЕУД, и номер главы из НК по каждому из них;
• соответствующий каждому налогу период (квартал);

• контактный телефон;
• число страниц декларации (для ИП, юрлиц — «001»);
• число листов с приложениями к декларации (при наличии);
• Ф.И.О. и подпись главы организации с проставлением даты;
• подпись физлица с проставлением даты либо данные и подпись представителя с проставлением даты и указанием документа, удостоверяющего его полномочия.

2. Лист 002 содержит данные физлица без статуса ИП (подлежит заполнению, если не указан ИНН физлица на листе 001):

• Ф.И.О.;
• дата, место рождения;
• гражданство: код своей страны (РФ — «643»);
• вид удостоверяющего документа и его реквизиты (номер, серия, кем и когда выдан): для российского паспорта предназначен код21;
• адрес места жительства либо пребывания физлица;
• подпись физлица либо его представителя с проставлением соответствующей даты.

Образец заполнения ЕУД для ИП за 4 квартал 2025 года с условными данными

Индивидуальный предприниматель Виноградов Айдар Миронович подает в московскую ИФНС № 2 (код 7702) ЕУД по НДС за 4 квартал 2025 года. Заполняя бланк декларации, он указал:

• свой ИНН (121212121212);
• вид документа «1»;
• отчетный год — 2025;
• название и код ИФНС по месту учета;
• ОКАТО (8 цифр);
• код ОКЭВД основной деятельности;
• налог: НДС, гл. 21 НК, период «3», квартал «04»;
• число страниц — 001;
• телефон +7 915 123-45-67;
• подпись, дату — 14.01.2026. 

Посмотрите образец заполнения формы единой (упрощенной) налоговой декларации от экспертов «КонсультантПлюс», оформив бесплатный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Итоги

Воспользоваться возможностью подать ЕУД налогоплательщики могут только на условиях п. 2 ст. 80 НК РФ. За 4 квартал 2025 года нужно подавать форму ЕУД (КНД 1151085) из приказа Минфина от 10.07.2007 № 62н. ИП и юрлица должны заполнить первый лист этой формы. Физлица без статуса ИП заполняют второй лист, если на первом не указали свой ИНН.