Какой НПА регламентирует порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации в 2024 году
Ведение кассовых операций в 2024 году по-прежнему осуществляется в порядке, утвержденном указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-У). Напомним, оно действует с 01.06.2014. Тогда же утратило силу положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П (далее — положение № 373-П).
С 30.11.2020 в порядок ведения кассовых операций был внесен ряд изменений, которые мы подробнее рассмотрим ниже (указание Банка России от 05.10.2020 № 5587-У).
Как отразить кассовые операции в бухгалтерском учете, узнайте в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к материалу бесплатно.
Кого коснулись последние изменения в порядке ведения кассовых операций
В той или иной мере поправки в порядок ведения кассовых операций коснулись всех хозяйствующих субъектов. В частности:
- индивидуальных предпринимателей и организаций, являющихся субъектами малого предпринимательства (критерии малых предприятий вы найдете в этой статье);
- организаций, не относящихся к малым;
- организаций, имеющих обособленные подразделения;
- лиц, использующих ККТ или бланки строгой отчетности (подробнее об учете денежных средств при использовании онлайн-касс читайте здесь);
- работодателей, выдающих деньги сотрудникам под отчет.
Рассмотрим теперь эти изменения подробнее.
Ведение кассовых операций: сравнение действующих и старых правил
Для наглядности представим основные изменения в порядке ведения кассовых операций в виде таблицы (сравнение действующих и прежних правил, в том числе с учетом внесенных указанием № 5587-У, дейстующих с ноября 2020 года, и № 4416-У от 2017 года).
|
Операции, которых коснулись изменения | |
|---|---|
|
Выдача денег под отчет | |
|
Изменения в порядке ведения кассовых операций с 30.11.2020 |
Правила расчетов не изменились за исключением следующих аспектов:
|
|
Порядок ведения кассовых операций, действующий с 2017 года |
Для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юрлица или ИП, расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме либо распорядительному документу руководителя. Заявление или распорядительный документ должны содержать запись о сумме наличных и о сроке, на который они выдаются, а также подпись руководителя и дату. Если на подотчетные суммы составляется заявление, то размер подотчетных средств и срок не обязан указывать руководитель. Это может сделать и сам подотчетник. А руководитель лишь подпишется и поставит дату. Допускается выдача под отчет, если получатель не отчитался по предыдущему авансу. |
|
Взаимодействие головной кассы с кассами подразделений | |
|
Изменения в порядке ведения кассовых операций с 30.11.2020 |
Обособленные подразделения вправе не вести кассовую книгу, если они не хранят денежные средства, а сдают их в кассу головной организации. |
|
Порядок ведения кассовых операций, действующий с 2017 года |
Организация, имеющая обособленные подразделения (ОП), вправе самостоятельно устанавливать порядок и сроки передачи в головную организацию копий листов кассовых книг ОП с учетом срока составления бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 4.6 указания № 3210-У). |
|
Утверждены требования работы с автоматическими усройствами для приема и выдачи денег без участия работников (торговым автоматам) | |
|
Изменения в порядке ведения кассовых операций с 30.11.2020 |
Изменено название программно-технических средств на автоматические устройства для приема и выжачи денег без участия работников. Они должны автоматически принимать и выдавать банкноты и уметь распознавать не менее 4-х машиночитаемых защитных признаков по всей площади денежного знака, приведенных в абз. 14–19 пункта 1.1 положения ЦБ от 29.01.2018 № 630-П. |
|
Порядок ведения кассовых операций, действующий с 2017 года |
Программно-технические средства должны «уметь» распознавать банкноты по 4 защитным признакам, установленным нормативным актом ЦБ. |
|
Новые правила при приеме и выдаче банкнот | |
|
Изменения в порядке ведения кассовых операций с 30.11.2020 |
При приеме денежных банкнот кассир обязан проверить их платежеспособность. При этом он обязан принять банкноты не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие потертости, посторонние надписи, проколы, утратившие углы или края и прочие незначительные повреждения. Кассиру запрещено выдавать банкноты, имеющие одно и более повреждений таких как посторонние надписи из 2-х или более знаков, нарушение целостности банкноты, утраченный угол (более 32 кв.мм) или оторванный край (длиной 7 мм и более), а также иных повреждений, указанных в абз. 6–15 пункта 2.9 положения ЦБ № 630‑П. Такие банкноты следует сдавать в банк. |
|
Порядок ведения кассовых операций, действующий с 2017 года |
- |
|
Идентификаця получателя денежных средств | |
|
Изменения в порядке ведения кассовых операций с 30.11.2020 | |
|
Порядок ведения кассовых операций, действующий с 2017 года |
При выдаче денежных средств кассир обязан проверить документ, удостоверяющий личность. |
|
Депонирование зарплаты | |
|
Изменения в порядке ведения кассовых операций с 30.11.2020 |
Правило об отражении в платежной ведомости депонирования не выданной в срок зарплаты исключено.
|
|
Порядок ведения кассовых операций, действующий с 2017 года |
В последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплаты заработной платы, кассир в расчетно-платежной ведомости делает запись "депонировано" напротив фамилий и инициалов работников, которым не проведена выдача наличных денег, подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию.
|
|
Операции, которых коснулись изменения |
Изменения в порядке ведения кассовых операций с 30.11.2020 |
Порядок ведения кассовых операций, действующий с 2017 года |
|
Выдача денег под отчет |
Правила расчетов не изменились за исключением следующих аспектов:
|
Для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юрлица или ИП, расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме либо распорядительному документу руководителя. Заявление или распорядительный документ должны содержать запись о сумме наличных и о сроке, на который они выдаются, а также подпись руководителя и дату. Если на подотчетные суммы составляется заявление, то размер подотчетных средств и срок не обязан указывать руководитель. Это может сделать и сам подотчетник. А руководитель лишь подпишется и поставит дату. Допускается выдача под отчет, если получатель не отчитался по предыдущему авансу. |
|
Взаимодействие головной кассы с кассами подразделений |
Обособленные подразделения вправе не вести кассовую книгу, если они не хранят денежные средства, а сдают их в кассу головной организации. |
Организация, имеющая обособленные подразделения (ОП), вправе самостоятельно устанавливать порядок и сроки передачи в головную организацию копий листов кассовых книг ОП с учетом срока составления бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 4.6 указания № 3210-У). |
|
Утверждены требования работы с автоматическими усройствами для приема и выдачи денег без участия работников (торговым автоматам) |
Изменено название программно-технических средств на автоматические устройства для приема и выжачи денег без участия работников. Они должны автоматически принимать и выдавать банкноты и уметь распознавать не менее 4-х машиночитаемых защитных признаков по всей площади денежного знака, приведенных в абз. 14–19 пункта 1.1 положения ЦБ от 29.01.2018 № 630-П. |
Программно-технические средства должны «уметь» распознавать банкноты по 4 защитным признакам, установленным нормативным актом ЦБ. |
|
Новые правила при приеме и выдаче банкнот |
При приеме денежных банкнот кассир обязан проверить их платежеспособность. При этом он обязан принять банкноты не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие потертости, посторонние надписи, проколы, утратившие углы или края и прочие незначительные повреждения. Кассиру запрещено выдавать банкноты, имеющие одно и более повреждений таких как посторонние надписи из 2-х или более знаков, нарушение целостности банкноты, утраченный угол (более 32 кв.мм) или оторванный край (длиной 7 мм и более), а также иных повреждений, указанных в абз. 6–15 пункта 2.9 положения ЦБ № 630‑П. Такие банкноты следует сдавать в банк. |
- |
|
Идентификаця получателя денежных средств |
При выдаче денежных средств кассир обязан проверить документ, удостоверяющий личность. |
|
|
Депонирование зарплаты |
Правило об отражении в платежной ведомости депонирования не выданной в срок зарплаты исключено.
|
В последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплаты заработной платы, кассир в расчетно-платежной ведомости делает запись "депонировано" напротив фамилий и инициалов работников, которым не проведена выдача наличных денег, подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию.
|
Об остальных нововведениях вы можете узнать из материалов КонсультантПлюс, получив бесплатный демо-доступ к этой системе.
Пошаговый алгоритм ведения кассовых операций и соблюдения кассовой дисциплины описали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к системе и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Помимо Указаний № 3210-У, бизнесменам обязательно нужно соблюдать Указания Центробанка "Об осуществлении денежных расчетов" от 09.12.2019 № 5348-У. Согласно данному документу фирмы и ИП вправе расходовать наличность, полученную за проданные товары (работы, услуги), исключительно на выплату:
- зарплаты сотрудникам;
- страховых возмещений по договорам страхования;
- вознаграждений за работы/услуги, а также на оплату товаров (в пределах 100 тыс. руб. по одному договору);
- подотчетных средств;
- на личные нужды ИП, не связанных с предпринимательством;
- возвратов за товары (работы/ услуги);
- выдачу займв и т.д..
Индивидуальные предприниматели могут применять упрощенный способ ведения кассовых операций. Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы учитываете денежные средства предпринимателя. Если доступа нет, получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.
Объединим требования Указаний ЦБ в удобную схему:
Ответственность за нарушение правил ведения кассовых операций
И в заключение несколько слов об ответственности. За нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций предусмотрена административная ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ. Это штраф: для должностных лиц — от 4 тыс. до 5 тыс. руб., для юридических — от 40 тыс. до 50 тыс. руб.
При этом к нарушениям относятся:
- осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных лимитов;
- неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;
- несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
- накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
Подробнее об ответственности за нарушение порядка ведения операций по кассе читайте в статье «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».
Итоги
В порядок ведения кассовых операций в 2024 году внесение изменений пока не планируются. Продолжают действовать правила с поправками от 2020 года, действующие с 30.11.2020. Часть нововведений коснулась порядка работы с подотчетниками. Другие изменения были связаны с обособками и порядком работы с поврежденными банкнотами.
Я работаю кассиром по платным услугам. Можно узнать алгоритм работы кассира, если в организации установили программу 1с?
Какие у него права и обязанности в таких условиях.
Согласно указанию от 11марта 2011г 3210у кассир должен вести кассовую книгу на основании ПКО и РКО, по факту такая возможность теряется?
В конце дня бухгалтер (не главный, рядовой) на основании чеков кассового аппарата и чеков сданной выручки в банк заполняет ПКО и РКО и автоматически формирует кассовую книгу. Кассир теряет возможность заполнять кассовую книгу. Как быть в такой ситуации?
У нас получается функция кассира: выдать, принять, сдать деньги, а кассовые документы ведут и деньги за кассира посчитают другие. Распечатанною отчётность подписать и отнести на проверку гл бухгалтеру. Зачем нужен кассир? Я что-то не так понимаю? Спасибо.
"4.2. Кассовые документы оформляются:
главным бухгалтером;
бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее - бухгалтер);
руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).
4.3. Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), а также кассиром.
В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем."
4.2. Кассовые документы оформляются:
главным бухгалтером;
бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее - бухгалтер);
руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).
4.3. Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), а также кассиром.
В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.
В конце рабочего дня кассир сверяет фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов, суммой остатка наличных денег, отраженного в кассовой книге 0310004, и заверяет записи в кассовой книге 0310004 подписью.
4.2. Кассовые документы оформляются:
главным бухгалтером;
бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее - бухгалтер);
руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).
4.3. Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), а также кассиром.
В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.
В конце рабочего дня кассир сверяет фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов, суммой остатка наличных денег, отраженного в кассовой книге 0310004, и заверяет записи в кассовой книге 0310004 подписью.
Контроль за ведением кассовой книги 0310004 осуществляет главный бухгалтер (при его отсутствии - руководитель).
4.2. Кассовые документы оформляются:
главным бухгалтером;
бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее - бухгалтер);
руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).
4.3. Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), а также кассиром.
В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.
В конце рабочего дня кассир сверяет фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов, суммой остатка наличных денег, отраженного в кассовой книге 0310004, и заверяет записи в кассовой книге 0310004 подписью.
Контроль за ведением кассовой книги 0310004 осуществляет главный бухгалтер (при его отсутствии - руководитель).
5.1. При получении приходного кассового ордера 0310001 кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии - наличие подписи руководителя) и при оформлении приходного кассового ордера 0310001 на бумажном носителе - ее соответствие образцу, за исключением случая, предусмотренного в абзаце втором подпункта 4.4 пункта 4 настоящего Указания, проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере 0310001.
описанная Вами ситуация не противоречит указаниям.
Спасибо за ответ.
-дни выдачи работникам зарплаты, стипендий, соцвыпла;
- выходные дни.
Нахождение банка в другом городе не отнесено к ситуациям допускающим превышение лимита кассы.
Если это Ваш случай, то распечатывать и прошивать листы кассовой книги в этом случае не нужно. В иных случаях, нужно.