Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Ошибочно пробит чек с НДС - что делать?

Ошибочно пробит чек с НДС - что делать? Порядок действий продавца в данном случае зависит от многих факторов. Все об указании НДС в чеке во всех деталях в нашей статье.

Нужно ли указывать НДС в чеке?

В кассовом чеке, распечатываемом на онлайн-кассе, должны отражаться реквизиты в перечнях, установленных:

  1. Ст. 4.7 закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Речь идет, в частности, об указании каждого товара и общей суммы по чеку при раздельном отображении ставки НДС (включая нулевую) и величины налога, если хозяйствующий субъект этот налог платит.

  1. Приказом ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

Им утверждены дополнительные реквизиты чека ККТ, а также форматы фискальных документов.

Указанный приказ ФНС регламентирует в том числе применение нового ФФД в версии 1.2. Узнайте больше о нем из тематической публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.

Эти НПА предписывают владельцам онлайн-касс обеспечивать указание данных об НДС (плательщиком налога):

  • в кассовых чеках, выдаваемых клиентам;
  • в сообщениях для оператора фискальных данных (ОФД), который передает сведения о платежах на кассе в ФНС;
  • в массивах фискальных данных, которые применяются при обработке фискальных данных длительного хранения.

Таким образом, данные по НДС при формировании чеков на онлайн-кассах предназначаются, во-первых, для покупателя (который может ознакомиться с ними, изучив чек), а во-вторых — для Федеральной налоговой службы (которая получает фискальные данные через интернет от ОФД).

В каких случаях приводить НДС в чеке не требуется, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Но что позволяет говорить о том, что чек с НДС пробит ошибочно?

Что может быть не так с НДС в чеке?

Речь может идти:

  1. Об ошибочных действиях продавца, которые приводят к тому, что:
  • пробивается чек, в котором НДС не указан, хотя это нужно было сделать;
  • пробивается чек, в котором НДС указан, хотя этого не требовалось.
  1. О некорректной настройке онлайн-кассы, которая приводит к тому, что продавец, не имея возможности откорректировать настройку, вынуждено совершает какую-либо из указанных ошибок.

К виновному лицу могут быть применены санкции в порядке, установленном трудовым или гражданским законодательством. Однако ФНС это мало волнует: для налоговиков важнее установить связь между фактом совершения какой-либо из указанных ошибок в отражении НДС по чеку и определить, появляются ли в этом случае основания считать нарушенным налоговое законодательство.

Узнайте больше о сценариях исправления ошибок в кассовом чеке из тематической публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.

Изучим, какими могут быть последствия совершения указанных ошибок с точки зрения возможных санкций в отношении налогоплательщика со стороны ФНС.

Ошибочно пробит чек с НДС: последствия для владельца онлайн-кассы

Итак, первый сценарий — когда НДС не отражен в чеке, выданном покупателю, хотя это требовалось по закону.

Для покупателя, поскольку он — физлицо, на практике не играет никакой роли, есть ли в чеке сведения об НДС или нет, поскольку:

  • к вычету налог он не примет;
  • если придется возвращать товар, сумма будет в любом случае та же, что была до этого отдана в кассу.

Чек покупателю можно передать через мессенджер.

Кассовый чек должен соответствовать форматам фискальных документов (ст. 1.1 закона № 54-ФЗ). Утверждены данные форматы приказом № ЕД-7-20/662@. Поэтому, если сведения об НДС отражены на чеке для покупателя, но будут отсутствовать в сообщениях для ОФД и в массивах фискальных данных, предусмотренных ФФД, то ФНС может и в этом случае применить штрафы.

ВНИМАНИЕ! ФНС будет проверять пользователей ККМ без предупреждения.

В п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ предусмотрены строгие штрафы за некорректные порядок и условия применения ККТ и несоблюдение требований к кассовой дисциплине и самому аппарату:

  • 1500–3000 руб. для должностных лиц;
  • 5000–10 000 руб. для юридических лиц.

Обеспечение присутствия в чеке всех предусмотренных законом реквизитов — один из критериев соблюдения порядка и условий применения ККТ.

ВАЖНО! Если ККМ у магазина есть, но не используется, то ФНС по этой причине может инициировать проверку.

Чек напечатан без НДС: порядок действий продавца

Таким образом, продавцу при выдаче покупателю чека без НДС нужно:

  1. Если покупатель не ушел, сформировать чек с признаком «возврат прихода», а затем — новый чек с признаком «приход», в котором НДС уже будет указан.
  2. Если покупатель ушел, сформировать чек с признаком «возврат прихода», а затем — чек коррекции с признаком «приход» и указанием НДС.

Во втором случае чек коррекции нужно дополнить объяснительной от продавца, в которой будет рассказано о причинах неуказания НДС в чеке.

Корректировку расчетов можно сделать как с использованием ККТ, при применении которой был совершен некорректный расчет, так и другой единицы ККТ (письмо ФНС России от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@). 

Если касса поддерживает только ФФД в версии 1.05, то чек коррекции на ней сформирован быть не может. Что делать в такой ситуации при ошибках в указании НДС, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к материалу на данную тему бесплатно.

Если проблема в указании сведений об НДС в сообщениях для ОФД и в массивах фискальных данных, то от продавца здесь, как правило, ничего не зависит. Нужно вызывать специалиста, чтобы он настроил онлайн-кассу на правильное включение НДС в фискальные документы.

Можно ли произвести корректировку чека онлайн-кассы, который пробит в предыдущем месяце без выделения суммы НДС? Как это исправить? Ограничен ли срок для исправления ошибки в чеке? Ответы на эти вопросы разъяснил советник государственной гражданской службы РФ 1-ГО класса А. А.  Батарин. Ознакомьтесь с мнением чиновника в «КонсультантПлюс», получив бесплатный пробный доступ к справочно-правовой системе К+.

Следующий сценарий — когда НДС указывается в чеке, выдаваемом покупателю (как вариант — когда еще и онлайн-касса настроена на указание НДС в сообщениях для ОФД и массивах) при том, что по закону этого не требуется.

НДС указан неплательщиком НДС: нужно ли что-то предпринимать?

Основной вопрос здесь — наличие аналогии между выдачей чека с НДС и оформлением счета-фактуры.

Если фирма, которая не платит НДС, выдает контрагенту счет-фактуру, в которой НДС выделен, то у данной фирмы возникает обязанность по исчислению и уплате соответствующего налога (постановление ФАС Московского округа от 28.12.2010 № КА-А41/16458-10).

Означает ли это, что при выдаче покупателю чека с НДС у магазина появляется обязанность исчислить и уплатить данный налог?

Судебная практика и разъяснения ведомств позволяют говорить о том, что такой обязанности у владельца онлайн-кассы не возникает (постановление КС РФ от 03.06.2014 № 17-П, информация ФНС России от 15.08.2014).

Указанные акты были изданы до принятия закона № 54-ФЗ в редакции, регулирующей применение онлайн-касс. Но разъяснения, указанные в них, ссылаются на нормы НК РФ, действующие практически без изменений до сих пор.

Более существенная проблема состоит в том, что начисленный НДС будет включен в отпускную цену товара, и покупатель, таким образом, переплатит. С этой точки зрения переплату, разумеется, нужно вернуть. Это можно сделать:

  • распечатав чек на возврат прихода;
  • оформив новый чек на приход;
  • вернув денежные средства клиенту — в размере НДС.

На случай возможных проверок кассиру желательно составить объяснительную по поводу ошибочного пробития чека с НДС. Кроме того, будет уместно внести изменения в настройки онлайн-касс так, чтобы НДС без лишней надобности не включался в фискальные документы.

Итоги

Если владелец онлайн-кассы — плательщик НДС, то сведения о налоге должны быть, во-первых, отражены на чеках, выдаваемых покупателям, а во-вторых — включены в состав фискальных документов, отправляемых в ОФД. Нарушение хотя бы одного из условий сопровождается штрафами по ст. 14.5 КоАП РФ. Если продавец не платит НДС, но указывает его в чеке, то это не сопровождается какими-либо правовыми последствиями.

Узнать больше об особенностях использования онлайн-касс вы можете в статьях:

Добавить в закладки
Ваши вопросы
8 апреля 2021 19:02
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Кассир по ошибке пробил чек онлайн-кассы с НДС, но наша организация ООО не является плательщиком НДС .Бухгалтер заметила это только при составлении отчета через три месяца. Как быть?
Ответить
9 апреля 2021 14:26
Постоянная ссылка
Все вопросы, связанные с применением онлайн-касс вы можете задать на нашем форуме Наши специалисты обязательно вам помогут.
Ответить
3 февраля 2021 16:53
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Несколько дней назад мне настроили кассовый аппарат без ндс, хотя мы плательщики ндс. Несколько чеков я пробила без ндс, не заметив этого. Что мне делать?
Ответить
3 февраля 2021 19:48
Постоянная ссылка
Сделать чек коррекции с признаком расход на сумму пробитых чеков, потом выбить правильный чек. Более подробный ответ можете получить на форуме
Ответить
3 июля 2020 22:46
Постоянная ссылка
Пробила в чеке несколько миллионов рублей, ИП не знает об этом.что ему грозит?ФНС найдет эту ошибку?Спасибо:(
Ответить
24 апреля 2020 21:45
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите. Что делать... 24.04.20 выяснилось у одной из касс при снятии z отчета ставка НДС 18 и передача данных через офд тоже с этой ставкой..ошибка возможно возникла в начале года. Произошел сбой. В 1С приходник и операции по экварингу делаю со ставкой 20..что делать.. Помогите
Ответить
27 апреля 2020 09:29
Постоянная ссылка
Не совсем понятна Ваша ситуация, если при этом чеки пробивались со ставкой 18% - нужно делать чек коррекции, после чего отправлять его в ИФНС с пояснением ситуации. Попробуйте поинтересоваться у специалистов на форуме
Ответить
27 апреля 2020 11:47
Постоянная ссылка
Добрый день Сергей!!!!С 28,01,2020 на 29,01,2020произошел сбой...ставка ндс в Z отчете перескачил с 20% на 18% Излишков и недостач в кассе нет. Обнаружили ошибку 24,04,20...чеки коррекции за весь период можно сделать?????Все ушло в ОФД...
Ответить
9 марта 2020 14:47
Постоянная ссылка
Добрый день! Предприниматель применяет УСНо (оптовая торговля)и ЕНВД (розничная торговля)одновременно .Расчеты с покупателей по УСНо поступают на расчетный счет. Для расчтов в отношении ЕНВД была приобретена касса -онлайн.Но обслуживающим кассу предприятием были не правильно сделаны настройки,в итоге долгое время пробивались чеки с указанием ндс(с системой
налогообложения-УСНо).Когда заметили,увезли кассу для перенастройки,но настройки опять были проведены не правильно.НДС убрали,но система налогообложение осталась той же самой- УСНо. Нужно ли в данном случае сдавать декларацию по НДС? И включать сумму денежных средств в декларации по УСНо?
Ответить
23 июля 2019 11:40
Постоянная ссылка
Добрый день, я не бухгалтер. Но мне надо знать. ОСН. Пробили чек по онлайн кассе физ лицу в момент реализации товара, т.е. из документа реализация. НДС Указан верно. Бухгалтер требует еще выставить счет-фактуру по такой продаже помимо чека. В программе логика "Или чек или СЧ-фактура".
Правильно ли требование бухгалтера в этом случае? Если нет, то дайте мне, пожалуйста, ссылку, чтобы бухгалтер могла почитать.

И еще требование бухгалтера бить чеки в момент реализации Юр и ИП. На чеке Указан ИНН и наименование контрагента. В момент поступления денег в кассе пробит ПКО. Даты ПКО и Реализации разные. Я нашла письмо от 10 августа 2018, где написано, что в таком случае можно бить один чек. Правильно ли я понимаю, что это чек пробитиый в момнет получения денег. А по реализации необходимо выставить счет-фактуру без пробития чека.
Ответить
20 мая 2019 17:14
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Я являюсь ИП на УСН. Интернет - магазин без самовывоза, только доставка. Есть онлайн-касса. Деньги поступают на расчетный счет. Перед передачей товара клиенту я пробиваю чек на сумму покупки. С какой суммы мне платить налоги (6%) - с той что была пробита по кассе за расчетный период или с той что поступила на расчетный счет за покупки от агрегатора (Яндекс.Касса)? Вопрос возник в связи с тем, что некоторым покупателям проще заплатить наличкой (встретиться в метро и передать деньги). И как быть в этом случае? Не пробивать чек?
Ответить
4 февраля 2019 16:55
Постоянная ссылка
организация на осн . Пришла выписка из банка и реестр с оплатой через терминал от арендатора , в реестре не написано с НДС , ни без НДС.Как пробивать чек
Ответить
25 января 2019 17:24
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Ситуация следующая: Организация ООО активно готовилась к новой % ставке НДС и установила ее на кассу в декабре 2018г., с тем чтобы в январе автоматически перейти на новую ставку. Но в программе произошел сбой, который выявили не сразу. Т.е. в 2018 г. в чеке пробивалась ставка 20%. Вопрос: кому и в каком размере грозит штраф? И какую ответственность несет сам кассир. Если учесть, что настройками занимались IT-отдел и тех отдел по распоряжению директора. сам кассир даже понятия не имел о сделанных настройках.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме