Выгодно ли ИП под такси платить налоги общего режима?
Общий налоговый режим применяется предпринимателями по умолчанию. Для него не нужно никаких заявлений или уведомлений. Соблюдать дополнительные требования по численности штата или по величине дохода также не требуется. Однако это один из самых сложных режимов: придется начислять и уплачивать НДС по ставке 20% и налог на доходы физических лиц для ИП. Декларацию по НДС необходимо сдавать 4 раза в год по окончании каждого квартала. Декларацию по НДФЛ — один раз, по завершении года.
НДС при ОСНО
НДС при ОСНО в такси начисляется по ставке 20% со стоимости каждой поездки. Соответственно, он увеличивает сумму, полагающуюся к оплате клиентом. Это может привести к снижению конкурентоспособности в части цен по сравнению с неплательщиками НДС.
Работа с НДС по общей ставке позволяет путем применения вычета уменьшать начисленный налог на «входящий». «Входящий» налог ИП-таксист может получать в стоимости бензина. Но для этого придется заключить договор с поставщиком топлива и заправляться только на определенных заправках. Автозапчасти также могут продаваться с НДС. В то же время входящий налог может быть настолько маленьким, что предприниматель должен будет начислять значительные суммы к уплате в бюджет.
Поэтому общая система налогообложения для ИП-такси может быть невыгодна.
Снизить налоговую нагрузку и объем сдаваемых форм при ОСНО поможет освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, если доходы таксиста в течение трех следующих подряд календарных месяцев не превысят 2 млн руб. без учета НДС.
НДФЛ
Предприниматели-общережемники самостоятельно исчисляют НДФЛ и уплачивают его в бюджет. Базой для исчисления являются доходы (за минусом НДС), уменьшенные на величину профессиональных вычетов. Сумма вычетов определяется либо как 20% от суммы доходов либо как понесенные за налоговый период расходы. Причем если в первом случае берется расчетная величина, то во втором случае — все признаваемые для налога на прибыль расходы на такси должны быть документально подтверждены.
Нужно отметить, что перечень расходов не является закрытым в отличие, например, от УСН. Тем не менее они должны быть направлены на получение доходов и, соответственно, связаны с деятельностью по перевозке пассажиров.
Применима ли упрощенная система налогообложения для ИП-такси?
Применима. О переходе на упрощенку ИП должен уведомить ИФНС. При этом чтобы применять УСН, предприниматель-таксист должен соответствовать требованиям, определенным гл. 26.2 НК РФ. Основные требования на 2025 год таковы:
- годовой доход не превышает 450 млн руб.;
- численность штата не выходит за рамки 130 человек.
Но нужно учитывать, что с 2025 года переход на УСН не всегда спасает от НДС.
НДС при УСН
С 01.01.2025 плательщики УСН стали плательщиками НДС. Не платить налог и не исполнять другие НДС-обязанности могут только те, кто в силу небольших доходов (не более 60 млн руб. в год) получил автоматическое освобождение от НДС.
Все остальные обязаны платить НДС и сдавать декларацию за 4 квартала наравне с общережимниками. Единственное преимущество у упрощенцев — это право работать с пониженными ставками НДС 5 или 7%.
Налог по УСН
По налогу по упрощенке необходимо сдавать одну отчетную форму в год - декларацию по УСН. А вот уплачивать налог придется 4 раза в год.
Если выбрать объект «доходы», то налог будет рассчитываться по поступившим суммам (налог исчисляют с дохода, очищенного от НДС). Уменьшить его разрешается на сумму страховых взносов, уплачиваемых предпринимателем за себя и за своих работников в течение отчетного/налогового периода.
Если выбор сделан в пользу объекта «доходы минус расходы», то нужно понимать, что:
- перечень расходов жестко ограничен ст. 346.16 НК РФ;
- уплачиваемые в течение налогового периода взносы за себя и работников включаются в состав расходов, а не уменьшают налог в качестве вычета, как при объекте «доходы»;
- все расходы должны иметь документальное подтверждение.
В целом уплата УСН-налога в такси интереснее, чем общий режим. Даже если нет права на освобождение от НДС, можно применять пониженные ставки. Ну и налога по УСН к уплате обычно меньше, чем НДФЛ. К тому же во многих регионах в целях поддержки малого бизнеса (а упрощенка предназначена именно для таких субъектов) власти снижают налоговые ставки по УСН, что также добавляет привлекательности данному режиму.
Разрешена ли патентная система налогообложения для такси?
Особенностью ПСН является возможность использовать его только предпринимателями и только для определенных видов деятельности. Эти виды представлены в перечне из п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Регионы вправе расширять этот список.
Патентная система налогообложения для ИП-такси доступна в силу наличия в указанном списке подп. 11 — «оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг». То есть предприниматель, оказывающий услуги по перевозке пассажиров на собственном транспорте или транспорте, взятом в аренду, может пользоваться всеми преимуществами патента.
Основным преимуществом является то, что налог инспекторы рассчитывают сами. Предприниматель застрахован от ошибок в подсчете налога на 99%. Почему на 99? Потому что у него есть возможность снизить величину налога на сумму уплаченных в периоде применения патентной системы страховых взносов. Важно:
- правильно вычесть сумму взносов из суммы налога, причем размер налога нельзя снизить более чем на 50%, если ИП имеет наемных работников;
- безошибочно заполнить уведомление на уменьшение суммы патента и отправить его в налоговую инспекцию до момента уплаты патента по очередному сроку.
Сдача деклараций по режимному налогу не предусмотрена, что также значимо для предпринимателей-одиночек, часто не пользующихся услугами бухгалтера.
Однако, согласно Налоговому кодексу, патент предполагает некоторые ограничения:
- По объему дохода — не более 60 млн руб. за календарный год.
ВАЖНО! Если доход ИП в 2024 году больше 60 млн руб., в 2025 году будет НДС. Подробнее здесь.
- По численности персонала, если предприниматель имеет несколько машин в собственности и поэтому заключает трудовые договоры с водителями, — не более 15 человек.
Доступно ли такси налогообложение в виде НПД?
НПД — это налог на профессиональный доход. Плательщиков такого налога называют самозанятыми. Они могут и не иметь предпринимательского статуса. Деятельность такси подлежит лицензированию. До 01.09.2023 самозанятому нужно было оформить ИП, чтобы получить лицензию и правомерно вести свой бизнес.
С 01.09.2023 самозанятый может получить такую лицензию на общих основаниях, не открывая ИП. Мы рассказали об этом здесь.
Предприниматель должен зарегистрироваться в качестве самозанятого в налоговом органе и установить приложение «Мой налог». После каждого расчета с клиентом данные направляются в налоговый орган. Здесь снова исключается ошибка предпринимателя в расчете налога, поскольку налог считают налоговики. Налоговая ставка не большая и варьируется в зависимости от того, кому были оказаны услуги — юридическому лицу (6%) или физическому (4%). Базой выступает сумма доходов, полученных от клиентов. Годовая величина доходов ограничена 2,4 млн руб.
На практике, самозанятый ИП оказывает услуги такси на своем автомобиле. Какие налоги он уплачивает в случае продажи машины, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Режим освобожден от сдачи каких-либо отчетных форм в налоговые органы, что является немаловажным фактором при его выборе.
В последнее время очень актуальными становятся вопросы работы с агрегаторами такси: в каком качестве зарегистрироваться, чтобы заниматься перевозкой пассажиров, по какому договору работать с агрегатором, какие налоги уплачивать. Ответы вы найдете в статье «Какой налог платят таксисты, работающие с агрегаторами такси».
Итоги
В статье мы постарались разобраться, какой вид налогообложения выбрать для ИП-такси. У всех режимов свои плюсы и минусы. Выгоду в виде минимизации налоговых платежей нужно подсчитать, подставив в формулы для расчета налогов предполагаемые суммы доходов, расходов и значения налоговых ставок. Также на выбор влияют объем сдаваемых в налоговую отчетных форм, необходимость ведения скрупулезного учета доходов и расходов и ограничения, устанавливаемые Налоговым кодексом и другими нормативными актами — как федеральными, так и региональными и местными.