Как платить налоги для ИП в 2025 году

Какие налоги платит ИП на ОСНО в 2025 году

Общий режим является, наверное, самым сложным для предпринимателей и в части несения налогового бремени, и в части составления налоговой отчетности. Налоги ИП на ОСНО в 2025 году, как и в предшествующие годы, включают НДС и НДФЛ.

НДС

Отгружая товары, проводя работы, оказывая услуги и получая за них предоплату, предприниматель обязан начислять НДС в бюджет. При этом перечисление налога происходит тремя равными частями в течение квартала, следующего за отчетным, последний день — 28-е число каждого месяца. А вот декларацию нужно сдать в течение месяца по завершении отчетного квартала в срок до 25-го числа. В 2025 году декларация по НДС меняется. Отчитываться начиная с I квартала будем по форме из приказа ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.

Если обороты ИП не очень большие, то он может освободиться от налога по ст. 145 НК РФ в заявительном порядке, но только в том случае, если выручка за три последовательных месяца не преодолеет показатель в 2 млн рублей. Затем в течение 12 месяцев необходимо анализировать уровень выручки, чтобы она не выходила за указанное значение, иначе право на освобождение теряется.

Освобождение можно применять и по ст. 149 НК РФ. Здесь представлен перечень операций, освобожденных от НДС, и требования, предъявляемые к хозяйствующим субъектам (по видам деятельности, по доходам и т. д.).

НДФЛ

НДФЛ — своеобразный налог на прибыль для ИП — в 2025 году ждут серьезные перемены. Вводится прогрессивная шкала, которая включит пять ставок налога:

• 13%;
• 15%;
• 18%;
• 20%;
• 22%.

Каждому значению соответствует определенный диапазон доходов. Об этом мы писали здесь.

При расчете налога предприниматель может воспользоваться как профессиональными налоговыми вычетами, так и стандартными и социальными. При этом стандартные детские вычеты вырастут в 2025 году, появится новый вычет за сдачу ГТО, за 2024 год в 2025-м социальные вычеты можно будет заявить в упрощенном порядке.

Не изменятся в 2025 году сроки уплаты годового НДФЛ (до 15 июля 2025 года следует уплатить налог за предшествующий год) и авансовых платежей — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября. По авансовым платежам заранее подается уведомление об исчисленных суммах ЕНП, поскольку перечисление должно происходить посредством механизма ЕНП.

А декларация в очередной раз обновится: по итогам 2024 года до 30 апреля необходимо будет отчитаться по форме 3-НДФЛ в редакции приказа ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.

Налоги ИП в 2025 году на упрощенке: полный перечень

Режимным налогом является единый налог по УСН. До 2024 года включительно он заменял собой НДФЛ, НДС и частично налог на имущество.

Для ИП УСН-налог в 2025 году претерпит ряд изменений:

• Отменяются повышенные ставки 8% и 20%. Остаются стандартные — 6% и 15% в зависимости от выбранного объекта с возможностью понижения на региональном уровне.
• Корректируются критерии для применения спецрежима — по доходам, по остаточной стоимости ОС, по численности.

Все подробности — в этой статье.

• при смене места жительства предпринимателю нужно будет сравнивать ставки для расчета УСН-налога, если на новом месте она окажется ниже, то в течение трех лет расчет будет производиться по старой ставке.

Платить налог нужно также авансами в срок до 28 апреля, 28 июля, 28 октября. Итоговый платеж ИП вносят до 28 апреля: за 2024 год — до 28 апреля 2025 года, за 2025-й — до 28 апреля 2026 года. Перечисление осуществляется с помощью платежки на уплату ЕНП. Перед авансовыми платежами, до 25-го числа указанных месяцев, в инспекцию направляются уведомления об исчисленных суммах ЕНП. Если какой-то из дней выпадет на выходной или праздник, то срок сдвигается на последующий будний день.

При применении УСН новым налогом для ИП в 2025 году станет НДС. Налоговый кодекс признает упрощенцев плательщиками НДС с 1 января 2025 года. С этого момента придется начислять и уплачивать НДС в бюджет всем тем, кто не смог подпасть под автоматическое освобождение, предоставляемое при небольших, до 60 млн рублей, доходах.

Читайте специальные материалы нашего сайта, посвященные налогу на добавленную стоимость при УСН:

• Изменения НДС для УСН с 2025 года;
• Ставки НДС для УСН с 2025 года;
• Методические рекомендации ФНС по НДС для УСН.

Для упрощенцев будут действовать те же сроки уплаты и подачи декларации по НДС, что и для общережимников.

Спецрежимники в полной мере ощутят все тяготы НДС — ведение книги продаж и книги покупок (последней — при необходимости), составление ежеквартальной отчетности, увеличение налоговой нагрузки.

Как осуществлять уплату НДС и ведение его учета на упрощенке с 2025 года, расскажет Готовое решение от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ и переходите к изучению.

ИП на патенте: налоги в 2025 году

Изменения по применению и уплате единого налога ПСН вносятся как на федеральном уровне, так и на региональном. Поэтому очень важно отслеживать свое региональное законодательство.

На федеральном уровне в части применения патента внесено достаточно значимое и крайне неприятное изменение. Отныне патент нельзя приобрести на следующий год, если в текущем фактические доходы от деятельности (а при совмещении УСН и ПСН — доходы от обоих видов деятельности) превысят 60 млн рублей. То есть если в 2024 году ИП на патенте заработает фактически 61 миллион, то он, соответственно, слетает с патента и не сможет оформить патент в 2025-м (только с 2026 года, и то при условии, что доходы в 2025-м не достигнут лимита в 60 миллионов). А это приводит к единственному последствию — уплате НДС. Хоть на УСН, хоть на ОСН.

ИП на ЕСХН: что уплачивать в 2025 году

Сельскохозяйственный налог для ИП в 2025 году будет рассчитываться по-прежнему. В сроках и порядке уплаты также действуют применявшиеся ранее правила:

• до 28 июля отчетного года — аванс (с подачей уведомления),
• до 28 марта следующего года — окончательный расчет;
• перечисление осуществляется посредством ЕНП.

Отчитываются по сельхозналогу в срок до 25 марта года, следующего за отчетным, с помощью соответствующей декларации.

Кроме ЕСХН, предприниматели должны уплачивать НДС. Однако от него можно освободиться, подав заявление, основное условие для освобождения — за предыдущий год величина доходов не должна быть больше 60 млн рублей.

В каких случаях сельхозпроизводитель платит НДС и сдает декларацию? Отвечают на вопрос эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Чтобы просмотреть ответ, просто оформите демодоступ к системе. Это бесплатно.

Что ждет ИП-самозанятого в 2025 году

Режим налога на профессиональный доход регулируется нормами закона № 422-ФЗ. Применять указанный режим могут физлица, как оформленные в предпринимательском статусе, так и не оформленные в таковом.

Это единственная система налогообложения, которая позволяет предпринимателю не уплачивать страховые взносы за себя. Платить надо ежемесячно только режимный налог — НПД — в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Рассчитывать сумму к уплате и отчитываться перед налоговиками не нужно.

В части расчета и уплаты НПД 2025 год никаких перемен не несет.

О том, как организовано взаимодействие между самозанятыми и налоговиками, мы рассказывали здесь, а о том, какие изменения ждут самозанятых в 2025 году, — здесь.

Страховые взносы — 2025

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы по двум основаниям:

1. С выплат в пользу работников по трудовым договорам и исполнителей по договорам ГПХ на оказание услуг / выполнение работ в случае заключения указанных договоров.
2. За себя — на большинстве режимов (на НПД разрешено от них отказаться), за исключением периодов освобождения, приведенных в пп. 1, 3, 6–8 ч. 1 ст. 12 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

В первом случае принципиальных изменений по сравнению с 2024 годом не произойдет. Взносы по единому тарифу с вознаграждений в пользу физлиц нужно будет платить ежемесячно в срок до 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления с подачей уведомления об исчисленных суммах ЕНП — до 25-го числа.

Единый тариф для взносов, администрируемых налоговой службой, 30% — общий. Пониженные тарифы применяются отдельными категориями страхователей.

Об этом подробнее читайте здесь.

Отчетность представлена расчетом по страховым взносам, который с I квартала 2025 года нужно будет формировать на обновленном бланке в редакции приказа ФНС  от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@.

Тарифы взносов на травматизм варьируются в пределах от 0,2% до 8,5% и зависят от вида деятельности. Предпринимателям тариф присваивается Соцфондом на основании выписки из ЕГРИП. Платятся эти взносы в СФР до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Отчитываются по ним в разделе 2.1 формы ЕФС-1.

Взносы за себя в 2025 году продолжат делиться на фиксированные платежи (ФП) и 1% с превышения доходов над 300 тыс. рублей. Сумма налога ФП ИП в 2025 году вырастет и составит 53 658 рублей. Максимальный размер взноса 1% также подрастет — до 300 888 рублей. С 2025 года изменится срок уплаты ФП: его перенесли с 31 декабря на 28-е. Для 1% срок остался прежним — 1 июля следующего года.

ИП-работодатель: изменения-2025

Привлекая физлиц по трудовым договорам, договорам ГПХ на выполнение работ оказание услуг, предприниматель платит не только страховые взносы с их вознаграждений, но и исполняет функции налогового агента по НДФЛ, т. е. удерживает налог из доходов людей и перечисляет его в бюджет.

Отметим, что удержание налога из доходов производится и по прочим договорам гражданско-правового характера, например, при аренде помещений у физлиц. Только по договорам купли-продажи физлица отчитываются самостоятельно.

Пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ, о которой мы рассказали в первом разделе нашей статьи, с 1 января 2025 года вводится и при расчете налога с выплаченных физлицам доходов.

Изменения 2025 года затронут детские вычеты, которые ИП-работодатели обязаны предоставлять при исчислении налога.

О новых размерах вычетов можно узнать здесь.

Вырастет и лимит дохода, до достижения которого будет даваться вычет работнику. Он составит 450 тыс. рублей вместо прошлогодних 350 тыс. рублей.

Срок уплаты НДФЛ, удержанного из доходов наемных работников и прочих физлиц, установлен в зависимости от периодов удержания:

• до 28-го числа — если налог удержан в период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
• до 5-го числа — если налог удержан с 23-го по последнее число прошедшего месяца;
• до последнего рабочего дня года — при удержании налога с 23-го по 31-е декабря.

Перед этим в налоговую подается уведомление ЕНП. Платится такой НДФЛ также на единый КБК ЕНП.

Отчитываются предприниматели путем подачи в налоговую инспекцию расчета 6-НДФЛ.

Имущественные налоги ИП в 2025 году: как изменятся

Предприниматели, имеющие в собственности имущество в виде недвижимости, машино-мест, транспортных средств, земельных участков, должны заплатить соответствующий налог в бюджет, а именно:

• налог на имущество физлиц;
• транспортный налог;
• земельный налог.

Все эти налоги рассчитываются налоговым органом, соответственно, никакой отчетности по ним сдавать не требуется. Сроки уплаты для них — 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть в 2025 году необходимо заплатить налог за 2024 год, а в 2026-м — за 2025-й.

Как платить налог на имущество при УСН в 2024–2025 годах, мы рассказали здесь.

Новый налог с 2025 года для ИП — туристический

С 1 января 2025 года заработает новая глава 33.1 Налогового кодекса, которая введет новый налог для ИП /физлиц и организаций — туристический. Обязанность по уплате будет возникать, если организация или физлицо, в том числе предприниматель, владеет средствами размещения, обозначенными в специальном реестре, и оказывает услуги по размещению в них физических лиц.

Расчет налога нужно будет осуществлять двумя способами, затем необходимо будет сравнить полученные значения и большее из них должно быть уплачено в бюджет в составе ЕНП.

Туристический налог = Полная стоимость услуг по размещению (без НДС) × Ставка

На 2025 год максимальная ставка установлена налоговым кодексом как 1%, регионы не вправе ее превышать.

Туристический налог_min = 100 рублей × Количество суток проживания

Платить налог придется ежеквартально в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. До 25-го числа этого же месяца нужно будет отчитаться, форму декларации ФНС утвердит позднее.

Рассчитать туристический налог в 2025 году и заплатить его в бюджет поможет Готовое решение от «КонсультантПлюс». Если доступ к системе отсутствует, оформите пробный доступ на бесплатной основе.

Итоги

Итак, мы рассказали, какие налоги платит ИП в 2025 году. Для каждого режима предусмотрен свой перечень налогов, и дополнительно к этому предприниматель должен заплатить страховые взносы за себя.

Если ИП выступает работодателем либо заказчиком физлица по договору ГПХ на выполнение работ / оказание услуг, то ему придется рассчитывать и уплачивать НДФЛ и страховые взносы с начисленных и произведенных выплат.

Если ИП владеет определенным видом имущества (недвижимость, транспорт, земля), подпадающим под налогообложение, то уведомление на уплату соответствующего налога ему пришлет налоговая инспекция.

С учетом изложенного напрашивается вывод о том, что повышение налогов для ИП в 2025 году станет неизбежностью за счет введения прогрессивной шкалы по НДФЛ, перевода упрощенцев в категорию плательщиков НДС и невозможности воспользоваться ПСН при доходе выше 60 млн рублей.

С 2025 года вводится новый туристический налог. Правда, уплачивать его будет нужно не за счет собственных средств, а за счет средств, внесенных физлицами за проживание в гостиницах, хостелах и т. д. Этот налог добавит дополнительную отчетность, форма которой пока еще не утверждена.