Три условия для НДС-освобождения
Право не платить НДС у ресторанов появилось в 2022 году. В тот период для освобождения услуг общепита от уплаты этого налога требовалось выполнить два «доходных» условия, но с 2024 года список условий расширился:
Одновременное выполнение указанных условий позволяет не платить НДС при оказании услуг общепита не только ресторанам, но и иным объектам общепита: барам, кафе, буфетам, столовым, закусочным и т. д.
Все подробности о такой льготе по НДС смотрите в нашем материале.
Особенности НДС-освобождения отдельных услуг ресторана
Ресторану, применяющему НДС-освобождение по подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, необходимо учесть такие особенности:
На нашем сайте вы найдете материалы, помогающие разобраться в тонкостях налоговых, бухгалтерских, кадровых и иных вопросов:
- «Основные правила ведения бухучета в общепите«;
- «Бухгалтерская отчетность для ООО — особенности и нюансы»;
- «Виды трудовых договоров по ТК РФ и их особенности».
Когда ресторан на УСН может работать без НДС
Платят ли рестораны НДС с 2025 года, если применяют УСН? Условия применения «общепитовского» НДС-освобождения для упрощенцев те же, что и для компаний и ИП на ОСНО. Об этом сообщил Минфин в письмах от 29.08.2024 № 03-07-07/81842, от 05.09.2024 № 03-07-11/84117.
Таким образом, для упрощенцев применяется общее правило:
Напомним, что с 2025 года упрощенцы с годовым доходом не более 60 млн рублей автоматически освобождаются от уплаты НДС.
Сможет ли общепит на УСН не платить в 2025 году НДС, если выручка больше 60 млн руб.? Ответ на этот вопрос здесь.
С новшествами-2025 вас познакомит материал «Что учесть плательщикам налога при УСН в связи с изменениями с 2025 года», подготовленный экспертами системы «КонсультантПлюс» — ознакомиться с ним можно после оформления бесплатного пробного доступа к системе.
Нулевые декларации по НДС тоже сдавать не нужно.
Несмотря на то, что услуги общепита освобождаются НДС, организация/предприниматель должны ежеквартально в общем порядке сдавать декларацию по НДС. Освобождаемые от НДС операции отражаются в разделе 7 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев». В этом разделе нужно указать код операции - 1011214.
Вот нашла такое утверждение
Надо разграничивать, о каком освобождении от НДС мы говорим (по ст. 145 или 149 НК РФ).
Я говорила об освобождении по ст. 145 НК РФ для лиц на УСН. Без привязки к тому, какой у вас вид деятельности (в вопросе об этом не было сказано).
Я так понимаю, вы - общепит и у вас есть освобождении от НДС по ст. 149 НК РФ. Подробнее о нем смотрите здесь.
И если речь идет об освобождении по ст. 149 НК РФ, да, там будет декларация по НДС.
О приоритетах по освобождению от НДС по ст. 145 или 149 НК РФ мы рассказываем в этом материале.
И еще посмотрите вот эту нашу статью, надеюсь, будет полезно.