Нужно ли закрывать самозанятость при открытии ИП?

Question

Accepted Answer

Когда нужно переходить с самозанятого на ИП?

Одним из основных ограничений, налагаемых на самозанятого, является лимит по годовому доходу. Он составляет 2,4 млн рублей (п. 2. ст. 4 ФЗ № 422). При превышении этой суммы налоговая служба автоматически снимает с учета на самозанятости, а онлайн-сервис «Мой налог» перестает принимать чеки об оплате товара (услуги), реализованного самозанятым. Дальнейшая легальная работа возможна только в статусе ИП.

Увеличение оборотных средств — повод задуматься о расширении своего дела, аренде или приобретении большего помещения, привлечении рабочей силы и т. д. Это также является факторами, которые в обязательном порядке требуют оформления ИП.

Нужно ли закрывать самозанятость, если открываешь ИП?

Действующее законодательство позволяет лицу — плательщику налога на профессиональный доход зарегистрироваться в качестве ИП. Самозанятый предприниматель получает ряд выгод, не беря на себя обязанность уплачивать страховые взносы и использовать онлайн-кассу при расчетах и в то же время имея право на открытие расчетного счета и получение пособий. Однако при сохранении НПД для ИП сохраняются и ограничения, действительные для самозанятых.

Будучи самозанятым физлицом, подать заявление о регистрации ИП можно:

в отделениях ФНС России;
в МФЦ;
на сайте ФНС.

При оформлении лично в ФНС (МФЦ) следует иметь при себе паспорт. Если вы подаете заявление самостоятельно через сайт ФНС, нужно особо внимательно отнестись к указанию требуемых данных, в том числе кода ОКВЭД.

При регистрации ИП осуществляется уплата госпошлины, но только если заявление на регистрацию подают не в электронном виде.

Надо ли закрывать самозанятость, если открыл ИП? Нет, это необязательно. ИП может быть на НПД, но с соблюдением установленных ограничений.

Рекомендуем также посмотреть ответы наших экспертов на такие вопросы:

Как правильно закрыть самозанятость и открыть ИП?

Превысив верхнюю планку по доходам в 2,4 млн рублей, самозанятый гражданин прекращает платить НПД. Далее он вправе заняться оформлением ИП, включая подачу заявления на УСН (ЕСХН). Кроме того, ИП может быть и на ПСН.

Если самозанятый уже является ИП, но превысил лимит в 2,4 млн рублей, он автоматически снимается с учета как плательщик НПД. В этом случае он может подать в налоговую заявление по форме КНД 1150094 о переходе на упрощенную систему налогообложения. Причем подать такое заявление надо на протяжении 20 календарных дней с даты снятия учета в качестве плательщика НПД. Иначе ИП останется на ОСНО.

Нужно иметь в виду, что налоговый орган автоматически снимет вас с учета на самозанятости:

если годовой доход превысил лимит в 2,4 млн руб., и ФНС перевела вас на другой налоговый режим;
если ИФНС узнала, что вы нарушаете требования к самозанятым. Например, приняли на работу сотрудников или перепродаёте товары.

В прочих случаях закрыть самозанятость нужно самостоятельно в приложении «Мой налог». Для этого в настройках профиля, в конце страницы, следует:

Нажать кнопку «Сняться с учета НПД».
В следующем предоставлении указывается причина закрытия самозанятости («Утратил право на применение специального налогового режима»).
Кнопкой «Снять себя с учета» заявление отправляется на обработку.

Обычно снятие происходит в течении одного рабочего дня.

Что нужно учесть при открытии ИП?

Подавая заявление на УСН, индивидуальный предприниматель должен выбрать подходящую для него схему налогообложения из следующих вариантов УСН:

«доходы» (6%) — подойдет предпринимателям, занятым в сфере услуг, розничной торговли, имеющим небольшие расходы по сравнению с доходами;
«доходы минус расходы» (15%) — выгодно, если как минимум 65% от выручки будет тратиться на аренду, проезд сотрудников, зарплату работникам и иные включаемые в базу по УСН затраты.

Кроме того, налог по УСН «доходы» может быть уменьшен с 6% до 1%, а на упрощенке «доходы минус расходы» — с 15% до 5%, в зависимости от категорий налогоплательщиков (ст. 346.20 НК РФ).

Вторым вариантом является патентная система налогообложения. Суть ПСН заключается в том, что предприниматель платит один раз за оформление патента, а затем работает без налогов весь налоговый период (от 1 до 12 месяцев, но на протяжении календарного года). Стоимость патента определяется из расчета потенциального годового дохода, а также зависит от некоторых других факторов (регион, сфера занятости, период действия патента, количество сотрудников и т. д.). ПСН подходит не всем предпринимателям, так как имеет небольшой лимит по годовому доходу (до 60 млн рублей в год, в отличие от УСН с 450 млн рублей в год), видам деятельности, типам товаров и др.

Также ИП вправе перейти на ЕСХН. Но в этом случае более 70% его доходов должны быть от сельхоздеятельности.

Что нужно сделать после открытия ИП?

После того как ИП зарегистрирован, необходимо позаботиться о деталях, которые сделают бизнес более эффективным. Предпринимателям рекомендуется:

Открыть расчетный счет. Здесь важно также подобрать выгодный вариант среди множества банковских предложений. При этом собственно для расчетов необходима онлайн-касса.
Узнать, подпадает ли бизнес под льготные программы налогообложения. Для некоторых видов деятельности в сфере бытовых и социальных услуг, научных исследований, производства государством предусматриваются программы сниженного налогообложения или налоговых каникул.
Решить вопрос социальных отчислений. Если вы планируете нанимать работников, важно определить не только их зарплату, но и страховые взносы за них в ФНС и в СФР.
Заняться вопросами учета и контроля в ИП. Помимо прочего, хорошим подспорьем бизнесу станут современные программы бухгалтерского учета и ERP-система.

Таким образом, если вы решили расширять бизнес, нанять сотрудников или работать с юридическими лицами, переход с самозанятости на ИП оправдан. Однако перед этим обязательно закройте статус самозанятости самостоятельно (кроме случаев, когда налоговая сама это сделает), чтобы избежать проблем с ИФНС. Выбор системы налогообложения (УСН, патент или ЕСХН) зависит от вида деятельности и ожидаемых доходов.

Вся информация о налогообложении ИП есть в нашей рубрике.