Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно?

Пояснения эксперта:

С 1 января 2019 года на территории сначала нескольких регионов, а затем уже и по всей стране был введен в действие абсолютно новый на тот момент специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход. Регулируется он законом № 422-ФЗ. Изначально режим НПД предназначался для простых физических лиц без предпринимательского статуса, чтобы они могли легализовать свою деятельность по получению доходов, не регистрируясь специальным образом в налоговых органах и не платя существенные 13% государству в виде НДФЛ.

О новых налоговых ставках по НДФЛ, действующих с 1 января 2025 года, узнайте из нашей специальной статьи.

А что же с предпринимателями? Можно ли совмещать самозанятость и ИП? Закон № 422-ФЗ не запрещает действующему предпринимателю стать самозанятым, а самозанятому зарегистрироваться в качестве ИП. Основным требованием в этом случае становится уплата налогов с полученных сумм от предпринимательской деятельности исключительно в рамках НПД. Таким образом, нельзя совместить уплату НПД:

• с УСН и иными спецрежимами — см. ст. 4 закона № 422-ФЗ, письмо ФНС от 25.11.2021 № СД-4-3/16437@;
• с общим режимом и, соответственно, уплатой НДФЛ с доходов от бизнес-деятельности — см. письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-11-11/3168).

Если действующий ИП на упрощенке решит оформить самозанятость, то в течение месяца он обязан подать в налоговую службу уведомление о прекращении деятельности по УСН. Удобно сделать это через приложение, разработанное специально для самозанятых, — «Мой налог».

А можно ли иметь ИП и быть самозанятым, при этом сэкономить на различных платежах, в том числе в бюджет? Да, можно:

1. Ставка, применяемая для расчета налога на профдоход, ниже всех остальных ставок, установленных для спецрежимов и общего режима. При работе с физлицами ставка НПД равна 4%, а при работе с юридическими лицами — 6%. НДС возникает лишь при импорте предпринимателем товаров из-за границы и работе в качестве налогового агента.
2. Экономия также коснется страховых взносов: те ИП, которые осуществляют деятельность в рамках НПД, освобождены от уплаты страховых взносов — и фиксированной части, и 1% с превышения над 300 тыс. рублей. Но нужно понимать, что в связи с отсутствием платежей на ОПС стаж для пенсии у самозанятых не идет.
3. Кроме страховых взносов сэкономить можно и на установке и обслуживании ККТ, ведь самозанятым касса не нужна (п. 2.2 ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). ИП-самозанятый обязан выдать чек покупателю/заказчику, сформированный в приложении «Мой налог».

Основные правила по налогу на самозанятых представлены в Типовой ситуации от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, оформите пробный доступ — он бесплатный. А если хотите пользоваться системой на постоянной основе, запросите расценки.

Итак, мы ответили на вопрос, можно ли иметь ИП и самозанятость одному и тому же лицу. Да, можно, но при этом предприниматель должен учитывать свои доходы как формирующие базу для НПД. Применение других режимов — ОСНО и УСН — именно в части предпринимательской деятельности не допускается.