Пояснения эксперта:
Режим налога на профессиональный доход заработал на территории Российской Федерации с 1 января 2019 года. Первоначально под действие режима подпали всего четыре региона, но вскоре он последовательно распространился на остальные субъекты.
Все основные элементы налогообложения: налоговая база, ставка, вычеты, а также условия перехода и применения спецрежима — представлены в законе № 422-ФЗ. Поэтому при поиске ответа на вопрос, можно ли открыть самозанятость, если открыто ИП, необходимо опираться на положения этого нормативного акта, а также на разъяснения чиновников ФНС и Минфина.
Изначально оговариваемый спецрежим был предусмотрен для физических лиц, не имеющих предпринимательского статуса. Основное предназначение НПД виделось в легализации деятельности простых граждан, предлагающих свои услуги в качестве репетиторов, нянь, садовников и т. д. Чтобы перечисленные категории не платили в бюджет достаточно «весомые» 13% в виде НДФЛ, законодатели предложили им платить по 4% или 6% (в зависимости от типа заказчика) от заработанных доходов, что заметно снижает налоговое бремя.
Может ли самозанятый работать в такси? Ответ — в этом материале.
С простыми физическими лицами мы разобрались, а что же с предпринимателями? Если есть ИП, можно ли стать самозанятым?
Закон № 422-ФЗ в п. 1 ст. 4 прямо указывает, что налогоплательщиками НПД являются физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. То есть можно открыть самозанятость, если есть ИП, но при этом необходимо соблюсти определенные условия:
- Все доходы, полученные от предпринимательской деятельности, должны быть обложены налогом на профдоход.
- В течение месяца после регистрации в качестве самозанятого необходимо уведомить налоговиков о прекращении деятельности по УСН, если ИП ранее применял упрощенку. Уведомление можно направить через приложение «Мой налог».
Все приведенные условия связаны с тем, что совмещение НПД с УСН, а также с иными спецрежимами не допускается. Кроме того, не допускается одновременное применение в бизнес-деятельности общего режима и режима НПД. Разъяснения контролирующих органов можно найти в письмах ФНС от 25.11.2021 № СД-4-3/16437@ и Минфина от 20.01.2022 № 03-11-11/3168.
Открывая самозанятость, действующему ИП нужно помнить обо всех плюсах и минусах этого спецрежима.
Плюсами, несомненно, являются:
- Более низкая налоговая ставка, используемая для расчета налога.
- Отсутствие необходимости платить страховые взносы «за себя» как фиксированные, так и 1% с превышения доходов над 300 тыс. рублей. Самозанятые, в том числе и ИП, освобождены от них.
- Отсутствие обязанности по установке ККТ. Самозанятые для расчетов с покупателями должны использовать приложение «Мой налог».
- Отсутствие обязанности по ведению учета и сдаче отчетности.
Минусы у режима НПД тоже есть. К ним относятся:
- Ограничение в доходах — до 2,4 млн рублей. Если ИП-самозанятый заработает больше, придется переводиться на иной режим налогообложения.
- Невозможность привлечь работников по трудовым договорам.
О том, может ли самозанятый брать помощников, мы писали здесь.
- Неучитываемый стаж для пенсии ввиду отсутствия платежей на ОПС.
- Невозможность получить от государства пособия по БиР и по нетрудоспособности. Отметим, ИП, кроме самозанятых, могут добровольно застраховаться в СФР, заплатить фиксированные суммы и впоследствии получить указанные пособия. Для самозанятых эта опция пока недоступна.
Об особенностях применения спецрежима НПД рассказано в Готовом решении от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». Оформите бесплатный пробный доступ и переходите к изучению материала. Если хотите пользоваться системой на постоянной основе, запросите ее расценки.
Итак, мы выяснили, что можно открыть самозанятость, если открыто ИП. Но при этом предприниматель должен считать налоги с полученных от предпринимательской деятельности доходов исключительно в рамках налога на профдоход. Совмещение НПД с прочими режимами налогообложения законодательством не предусмотрено.
самозанятость , не официально они не работают. Как быть?