Чем отличается самозанятый от ИП?
Существенное различие между двумя формами деловой активности состоит в том, что статус «Индивидуальный предприниматель» получает только то физическое лицо, которое прошло процедуру регистрации в ИФНС для осуществления предпринимательской деятельности. Чтобы стать самозанятым, необязательно регистрироваться в налоговой в качестве ИП, потому что на самозанятость может перейти и рядовой гражданин.
Самозанятость может оформить простой человек для легализации своего дохода от случайных подработок или систематической продажи вещей, которые он сделал сам. В юридическом отношении самозанятые определяются как «лица, уплачивающие налог на профессиональный доход», что в целом регулируется положениями Федерального закона № 422-ФЗ.
Есть ряд особенностей и ограничений, которые характеризуют режим самозанятости:
- Один налог. НПД является единственным и неизменным налогом, в то время как сфера занятости и обороты ИП влияют на то, какую систему налогообложения применяют к его бизнесу (общую или спецрежим). Исключение: самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
- Отсутствие необходимости вести отчетность. В отличие от ИП, который должен самостоятельно учитывать факты своей предпринимательской деятельности и сдавать налоговые декларации, самозанятый может просто уплатить НПД, рассчитываемый автоматически на основе чеков, свидетельствующих об оплате его труда, в приложении «Мой налог».
- Ограничение по доходу. Самозанятость сохраняется, если годовой доход физлица не превышает 2,4 млн рублей. Если эта сумма оказывается больше, человек автоматически слетает с НПД, но может стать ИП и оформить налоговый спецрежим с потолком годового дохода (на УСН — 450 млн рублей, на ПСН — 60 млн рублей) либо с иным ограничением по доходу (на ЕСХН — если доля доходов от реализации выпущенной сельхозпродукции составляет не менее 70% от общего объема выручки) или перейти на ОСНО и уплачивать НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности, иные необходимые налоги.
- Запрет на наем работников и перепродажу товаров. Самозанятость, по существу, исключает возможность привлечения сотрудников и предполагает, что человек продает результат собственного труда. Для ИП это допустимо.
Подробнее о деятельности в качестве самозанятого см. в нашей рубрике.
Возможно ли совмещение ИП и самозанятости?
Так может ли ИП стать самозанятым? Да. Согласно ст. 4 ФЗ № 422 плательщики налога на профессиональный доход (НПД) – это физлица, в том числе и ИП, перешедшие на режим самозанятости.
ВАЖНО! Самозанятость индивидуального предпринимателя возможна только при соблюдении ограничений, применяемых к самозанятым.
Кроме ограничения по годовому доходу и запрету на наем сотрудников, при переходе на НПД к деятельности ИП предъявляется ряд требований, устанавливаемых, в частности, ст. 4 ФЗ № 422. Так, например, ИП не должен заниматься продажей подакцизных товаров (кроме сахаросодержащих напитков), добычей и реализацией полезных ископаемых, майнингом криптовалюты и др.
Более подробно с этим вопросом мы разбирались здесь.
Как ИП стать самозанятым?
Поскольку действующее законодательство на вопрос: «Может ли ИП открыть самозанятость?» — дает положительный ответ, разберем процесс перехода индивидуального предпринимателя на спецрежим НПД.
Решив зарегистрироваться в качестве самозанятого, ИП должен выполнить следующие действия:
- Уплатить налоги и сдать отчетность в налоговые органы, СФР. ИП может погасить обязательства и отчитаться о своей деятельности в местном отделе ФНС (СФР) или через личный кабинет на сайте налоговой службы (СФР).
- Отказаться от налогового режима ПСН — при подаче уведомления по форме26.5-4.
- Подать заявление на НПД. Это можно сделать через онлайн-ресурсы налоговой службы (мобильное приложение «Мой налог», на сайте ФНС), через портал Госуслуг или банковское приложение.
- Отказаться от УСН или ЕСХН через мобильное приложение «Мой налог» в течение месяца после регистрации в качестве самозанятого ИП, обозначенной в п. 3, подав соответствующее уведомление в ИФНС (при отказе от УСН — форма 26.2-8, ЕСХН — форма 26.1-7).
- Начать работу, применяя НПД и выполняя условия ФЗ № 422.
Если налоговая инспекция не найдет препятствий для перехода на НПД, она пришлет соответствующее уведомление индивидуальному предпринимателю, и он сможет продолжить работать как самозанятый.
Каковы выгоды от совмещения ИП и самозанятости?
Оформив самозанятость, ИП получает ряд преимуществ:
- Более низкая ставка налога на профессиональный доход: 6% или 4% в зависимости от того, от кого ИП получает доход — от компаний (ИП) или от физлиц (ст. 10 422-ФЗ).
- Для учета дохода и НПД не нужно вести документацию. Предпринимателю достаточно регулярно предоставлять сервису «Мой налог» чеки на проданный товар или предоставленную услугу и уплачивать начисленный за это налог.
Помимо этого, к плюсам самозанятости ИП можно причислить следующее:
- отсутствие необходимости уплачивать страховые взносы в налоговую, Социальный фонд;
- отсутствие требования вести расчеты через ККТ;
- быстрая смена налогового режима при необходимости — в случае превышения лимита на годовой доход ИП может перейти на упрощенную систему налогообложения (или на ЕСХН, ПСН, ОСНО), не дожидаясь окончания налогового периода.
При этом некоторые преимущества самозанятости для ИП можно представить и как недостатки. Всё зависит от мотивации, целей и общей жизненной стратегии конкретного человека. Так, например, необязательность пенсионных отчислений может сказаться на размере пенсии в старости. И даже если отдельно платить страхвзносы, это будет только дополнительным расходом к НПД, в отличие от обязательств у ИП на ОСНО или на специальном налоговом режиме — УСН, ЕСХН, ПСН, где эти отчисления (фиксированные взносы ИП за себя) автоматически учитываются государством.
ИП может быть самозанятым, но важно соблюдать ограничения в плане видов деятельности и размера доходов от бизнеса. Совмещение статусов выгодно, если ИП оказывает услуги физлицам и хочет сэкономить на налогах. При этом важно четко определить деловую стратегию и общие приоритеты.
Какие специальные налоговые режимы применяют ИП, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, получите его бесплатно на пробной основе и переходите к изучению этой темы.