Туристический налог: что это такое, какая процентная ставка и что признается налоговой базой
Туристический налог является обязательным платежом, и с 2025 года его придется отчислять всему гостиничному бизнесу. Налог считается местным налогом и платится с выручки, полученной за оказание услуг по проживанию. НДС при этом не учитывается. Налог заменяет ранее действовавший в некоторых муниципалитетах курортный сбор.
Что касается ставки, то она, конечно же, имеет свой процент, однако не может быть меньше чем 100 рублей в сутки. Пунктом 1 статьи 418.5 НК РФ ставки установлены на каждый год и с течением времени будут расти:
- 2025 год — 1%;
- 2026 год — 2%;
- 2027 год — 3%;
- 2028 год — 4%;
- 2029 год и далее — 5%.
Местные органы власти самостоятельно определяют налоговые ставки по своей территории, однако значения не могут быть выше установленных. При этом важно учесть, что величина ставки может варьироваться в зависимости от сезона или объекта налогообложения. Это подтверждает Минфин России.
Полученные таким образом средства планируется направить на ремонт, восстановление и реконструкцию различных объектов для привлечения в дальнейшем еще большего количества туристов. Например, на приведение в порядок набережных, парков, фонтанов и пр.
Туристический налог в России: кто платит
Туристический налог должны отчислять все гостиницы, отели, кемпинги, хостелы и другие подобные объекты, связанные с размещением людей. При этом важным условием является то, что такой объект должен числиться в реестре классифицированных средств размещения. Кроме того, объект также должен находиться в собственности налогоплательщика или принадлежать ему на других правах.
Кто освобождается от уплаты туристического налога? Ответ смотрите здесь.
По закону налог распространяется на территории всей страны, однако принимать решение о взимании этого налога с бизнеса должны местные власти. Для того чтобы понять, действует ли в том или ином муниципалитете этот вид налога, можно заглянуть на сайт местного органа власти и найти там соответствующий нормативный акт. Или же допустимо направить письменный запрос в налоговую инспекцию с просьбой о разъяснении.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Лица, которые занимаются сдачей в аренду квартир или апартаментов посуточно, такой налог не уплачивают, ведь эти объекты не относятся к гостиничным и не числятся в реестре классифицированных средств размещения. В связи с этим и необходимости платить такой налог не возникает.
Сбор должен быть включен отелями в стоимость проживания. По правилам его не нужно указывать отдельной строчкой в счете на оплату или ином документе. И в кассовых чеках пробивать такой налог не нужно. Почему? Ответ ФНС мы разместили в этом материале "Туристический налог: ответы на вопросы из чата ФНС".
В какой срок нужно заплатить туристический налог и какая предусмотрена ответственность, если этого не сделать
Итак, мы разобрались с тем, кто платит туристический налог в 2025 году, теперь поговорим о сроках. Налоговым периодом в этом случае признается квартал. Уплатить турналог следует не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если крайний срок уплаты пришелся на нерабочий или выходной день, то внести платеж нужно будет в ближайший рабочий день.
Что касается налоговой декларации, то она сдается по месту нахождения объекта в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. ФНС ранее разработала и утвердила соответствующую форму документа, которую следует применять.
Как заполнить такую декларацию, наши эксперты подробно рассказали - "Налоговая декларация по туристическому налогу (форма)".
В случае если туристический налог не был уплачен, объекту размещения грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. А если инспекция докажет, что имел место умысел, то штраф составит уже 40%. Суммы могут оказаться немаленькими, особенно для крупных объектов. Поэтому важно не только определиться с тем, кто должен платить туристический налог, но и с тем, как и в какие сроки это нужно сделать. Внимательность в этом вопросе поможет избежать дальнейших сложностей с налоговиками.
Все новости и разъяснения экспертов по этой теме смотрите в нашей рубрике "Туристический налог".