ИП на УСН доходы 6%.
Я в 2024г. недоплатила обязательные страховые взносы в сумме 12375руб.
В феврале 2025г. налоговая сняла инкассовым поручение сумму 12300руб ( с учетом переплаты)
В налоговой декларации за 2024г показала сумму страховых взносов за минусом недоплаченных 12300руб т.е 37200руб. (49500 - 12300). 37200руб. это фактически мною уплаченные страховые взносы в 2024г.
Соответственно налог начислен и перечислен на 12300руб больше за 2024г.
В 1 квартале 2025г. сумму снятую инкассовым поручением 12300руб учла как страховые взносы за 2024г в уменьшение налога.
Вопрос: правильно я составила декларацию за 2024г. И учла страховые взносы 12300руб в 1 квартале 2025г? Можно ли так?
Если это фиксированные взносы ИП (49500), то неправильно. В настоящее время факт уплаты взносов ИП не имеет значения для уменьшения налога. Налог по УСН мы уменьшаем на сумму взносов, ПОДЛЕЖАЩИХ уплате в данном налоговом периоде см. п 3.1 статьи 346.21 НК РФ. Если же это взносы 1% за 2024 год, тогда сделать так, как сделали Вы, можно, поскольку 1% за 2024 год считается подлежащим уплате как в 2024 году, так и в 2025 г. Следовательно их можно принять в уменьшение налога и в 2025 году.
Я в 2024г. недоплатила обязательные страховые взносы в сумме 12375руб.
В феврале 2025г. налоговая сняла инкассовым поручение сумму 12300руб ( с учетом переплаты)
В налоговой декларации за 2024г показала сумму страховых взносов за минусом недоплаченных 12300руб т.е 37200руб. (49500 - 12300). 37200руб. это фактически мною уплаченные страховые взносы в 2024г.
Соответственно налог начислен и перечислен на 12300руб больше за 2024г.
В 1 квартале 2025г. сумму снятую инкассовым поручением 12300руб учла как страховые взносы за 2024г в уменьшение налога.
Вопрос: правильно я составила декларацию за 2024г. И учла страховые взносы 12300руб в 1 квартале 2025г? Можно ли так?