Я ИП на усн доходы - расходы. В сентябре 2023 года я сделал контрагенту предоплату за товар. Отгрузку товара в 2023 году контрагент так и не произвел*. Я эту сумму включил в расходы и соответственно уменьшил налоговую базу. В августе 2024 года, через 11 месяцев, контрагент по письму вернул предоплату. Авансовых платежей по итогу 9 месяцев я не производил, так как доходы были меньше чем расходы. В четвертом квартале выручка была большая. У меня вопрос : этот возврат посчитать в доход и включить его в налоговую базу для исчисления налога по итогам 2024 года ?
В 2023 году Вы неправомерно включили в расходы сумму аванса своему поставщику. Посмотрите письма Минфина, например, от 20 мая 2019 г. N 03-11-11/36060. Там чётко сказано, что такие, что предоплата поставщику не является расходом. То есть, если налоговики найдут это, то Вам грозит доначисление налога со штрафами и пенями. Так что лучше сдать уточненку. А возврат поставщиком предоплаты доходом не является в принципе. Об этом мы писали здесь.
Я ИП на усн доходы - расходы. В сентябре 2023 года я сделал контрагенту предоплату за товар....