Добрый день, предприниматель в 2024 году применял УСН, С 01.01.25 - ОСНО. АКТ об выполненных работах закрыт датой 25.12.2024, но деньги на р/с поступили в 2025 году, сумма по акту участвует в базе налогообложения УСН? Если нет, она облагается НДС? и попадает в доход по налогу на прибыль за 2025 год?
Доходы по УСН определяются кассовым методом, см. п. 1 ст. 346.17 НК РФ, пока деньги не поступили - дохода нет. Поэтому по УСН, сумма, поступившая в 2024 году, не попадет в базу для расчета единого налога. Но данная дебиторская задолженность должна попасть в базу для расчета налога на прибыль, см. подп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ.
НДС здесь не возникает, поскольку отгрузка была в 2024 году, когда Вы еще не признавались плательщиком НДС, а база по НДС формируется именно при отгрузке.
НДС здесь не возникает, поскольку отгрузка была в 2024 году, когда Вы еще не признавались плательщиком НДС, а база по НДС формируется именно при отгрузке.