Здравствуйте!
Интересует районный коэффициент для исчисления НДФЛ.
Попадает по статью 6.2 НК РФ.
Но как быть с иностранными сотрудниками, имеющими статус ВКС? Районный коэффициент не затрагивает резидентсво, а относится именно к местности работы. Для них также применяется 13% и 15% для РК?
На трудовые отношения с иностранными работниками распространяются правила, установленные трудовым законодательством РФ, кроме случаев, когда трудовые отношения регулируются иностранным правом (ст. 327.1 ТК РФ). Следовательно, иностранцам, включая ВКС, полагаются такие же гарантии, надбавки, как россиянам, в том числе надбавка и районный коэффициент за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Шкала ставок НДФЛ для ВКС - резидентов РФ аналогична той, которая действует для граждан РФ (абз. 4 п. 3 и п. 3.1 ст. 224 НК РФ). Пункт 6.2 ст. 210 НК РФ не содержит исключений или специальных оговорок для иностранцев. Поэтому полагаем, что порядок уплаты НДФЛ с РК, начисляемого на вознаграждение ВКС, будет таким же, как для граждан РФ. То есть с применением ставок 13 и 15% и КБК для РК.
Добрый день.
Программа 1С не включает НДФЛ с Северных надбавок по иностранцам, которые на находятся и работают согласно патентам или Гражданин страны-участника Договора о ЕАЭС и, которые не находятся в стране 183дн, т.е. являются налоговыми Нерезидентами. Предлагается у сотрудников. у которых нахождение более 183дн., устанавливать статус Резидент. Не понятно как устанавливать статус Резидент, с момента получения данного статуса или с начала года.
Ранее пересчет НДФЛ был с начала года, полагаю этого же порядка и нужено придерживаться с учетом того, что каких-то дополнительных положений на этот счет выпущено не было.
Это не просто перерасчет, т.к. ставка 13% не меняется, а меняется распределение НДФЛ по КБК. Как это отразится в Уведомлении на авансовые платежи и в 6-НДФЛ?
В статье приведен общий порядок, так как полагаем, что порядок уплаты НДФЛ с РК, начисляемого на вознаграждение ВКС, будет таким же, как для граждан РФ. То есть с применением ставок 13 и 15% и КБК для РК.
Вы полагаете? а при чем здесь ВКС - я спрашивала про другие категории иностранных сотрудников.
В 1С порядок распределения НДФЛ по КБК зависит от статуса иностранного сотрудника, т.е. пробыл ли он на территории России более 183 дней или нет. Но как применять данное правило нигде не описано и непонятно в какой момент необходимо менять статус, нужно ли делать перераспределение с начала года и как это отразится на отчетности: подача Уведомления на авансовые платежи, 6-НДФЛ?
По поводу работников ВКС, да, извините, не ваша ситуация. Что касается иностранцев, работающих по патенту. С доходов таких граждан вы как налоговый агент исчисляете НДФЛ по ставке 13% (15, 18, 20 и 22) независимо от того, является он резидентом или нет (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ).
Теперь иностранцы – граждане ЕАЭС. С доходов таких работников удерживайте НДФЛ по ставке 13% (15, 18, 20 и 22) с первого дня их работы (п. 2 ст. 207, п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ, ст. 73 Договора о ЕАЭС). Если на конец года, то есть на 31.12, такой иностранец не станет налоговым резидентом РФ, то тогда НДФЛ нужно будет пересчитать по ставке 30%. А сейчас, на наш взгляд, по таким работникам (работающим по патенту и из ЕАЭС) у вас будет статус резидент РФ. И обложение НДФЛ с РК, начисляемого таким работникам, будет таким же, как для граждан РФ. То есть с применением ставок 13 и 15% и КБК для РК.
Вышеизложенный подход сохраняется. Например, в отношении сотрудника-иностранца на патенте см. Письмо Минфина России от 13.06.2017 № 03-04-05/36673.
По иностранцам гражданам ЕАЭС см. ст. 73 Договора о ЕАЭС.
Это, шутка такая? Вопрос был как разнести у таких сотрудников-иностранцев доход по КБК/сев.надбавки? то, что у иностранцев на патенте НДФЛ 13% и так понятно! а с какой целью доход со статусом "на патенте" относится на основной КБК, а не на КБК по сев.надбавкам?
Порядок списания с одного КБК и зачисления на другой (то есть было например 13%, стало 30%) нормативно не урегулирован, полагаю нужно будет давать какие-то пояснения налоговой. Ни писем, ни устных разъяснений по этому вопросу пока нет.
Ирина, поддерживаю Ваш вопрос.
Вот такой же аналогичный пример и у меня.
К сожалению, разработчики 1С неизвестно на каком основании решили, что НДФЛ иностранцев, работающих по патенту, распределяется по КБК способом, отличным от остальных резидентов с РК и СН (это информация с форума разработчиков).
То есть для всех иностранцев, работающих по патенту, НДФЛ не распределяется по КБК и относится к основной налоговой базе.
Где логика неизвестно, никаких разъяснений от регуляторов я не нашла.
Спасибо за поддержку. Но кто-то должен нам данную позицию объяснить. А то захлебнемся проверять что-откуда взялось. Разработчики 1С не учитывают многие другие ст.НК и определение НЕрезидент - для сотрудника - иностранца в данном случае неверно. РК и СН - это часть зарплаты, у сотрудников-иностранцев на патенте ЗП облагается НДФЛ с первого дня наравне с Резидентами- Гражданами РФ.
Интересует районный коэффициент для исчисления НДФЛ.
Попадает по статью 6.2 НК РФ.
Но как быть с иностранными сотрудниками, имеющими статус ВКС? Районный коэффициент не затрагивает резидентсво, а относится именно к местности работы. Для них также применяется 13% и 15% для РК?
На трудовые отношения с иностранными работниками распространяются правила, установленные трудовым законодательством РФ, кроме случаев, когда трудовые отношения регулируются иностранным правом (ст. 327.1 ТК РФ). Следовательно, иностранцам, включая ВКС, полагаются такие же гарантии, надбавки, как россиянам, в том числе надбавка и районный коэффициент за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Шкала ставок НДФЛ для ВКС - резидентов РФ аналогична той, которая действует для граждан РФ (абз. 4 п. 3 и п. 3.1 ст. 224 НК РФ). Пункт 6.2 ст. 210 НК РФ не содержит исключений или специальных оговорок для иностранцев. Поэтому полагаем, что порядок уплаты НДФЛ с РК, начисляемого на вознаграждение ВКС, будет таким же, как для граждан РФ. То есть с применением ставок 13 и 15% и КБК для РК.
Программа 1С не включает НДФЛ с Северных надбавок по иностранцам, которые на находятся и работают согласно патентам или Гражданин страны-участника Договора о ЕАЭС и, которые не находятся в стране 183дн, т.е. являются налоговыми Нерезидентами. Предлагается у сотрудников. у которых нахождение более 183дн., устанавливать статус Резидент. Не понятно как устанавливать статус Резидент, с момента получения данного статуса или с начала года.
Ранее пересчет НДФЛ был с начала года, полагаю этого же порядка и нужено придерживаться с учетом того, что каких-то дополнительных положений на этот счет выпущено не было.
В 1С порядок распределения НДФЛ по КБК зависит от статуса иностранного сотрудника, т.е. пробыл ли он на территории России более 183 дней или нет. Но как применять данное правило нигде не описано и непонятно в какой момент необходимо менять статус, нужно ли делать перераспределение с начала года и как это отразится на отчетности: подача Уведомления на авансовые платежи, 6-НДФЛ?
По поводу работников ВКС, да, извините, не ваша ситуация.
Что касается иностранцев, работающих по патенту.
С доходов таких граждан вы как налоговый агент исчисляете НДФЛ по ставке 13% (15, 18, 20 и 22) независимо от того, является он резидентом или нет (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ).
Теперь иностранцы – граждане ЕАЭС. С доходов таких работников удерживайте НДФЛ по ставке 13% (15, 18, 20 и 22) с первого дня их работы (п. 2 ст. 207, п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ, ст. 73 Договора о ЕАЭС). Если на конец года, то есть на 31.12, такой иностранец не станет налоговым резидентом РФ, то тогда НДФЛ нужно будет пересчитать по ставке 30%.
А сейчас, на наш взгляд, по таким работникам (работающим по патенту и из ЕАЭС) у вас будет статус резидент РФ. И обложение НДФЛ с РК, начисляемого таким работникам, будет таким же, как для граждан РФ. То есть с применением ставок 13 и 15% и КБК для РК.
По иностранцам гражданам ЕАЭС см. ст. 73 Договора о ЕАЭС.
Порядок списания с одного КБК и зачисления на другой (то есть было например 13%, стало 30%) нормативно не урегулирован, полагаю нужно будет давать какие-то пояснения налоговой. Ни писем, ни устных разъяснений по этому вопросу пока нет.
И было и стало - 13!
Вот такой же аналогичный пример и у меня.
К сожалению, разработчики 1С неизвестно на каком основании решили, что НДФЛ иностранцев, работающих по патенту, распределяется по КБК способом, отличным от остальных резидентов с РК и СН (это информация с форума разработчиков).
То есть для всех иностранцев, работающих по патенту, НДФЛ не распределяется по КБК и относится к основной налоговой базе.
Где логика неизвестно, никаких разъяснений от регуляторов я не нашла.