Находились на УСН в 2024 году, не являлись плательщиками НДС.
По одному из договоров по согласованию с контрагентом выставляли счета-фактуры с НДС 20% и уплачивали его в бюджет. Договор переходящий - оставшаяся часть работ будет закрыта в 2025 году и контрагент ждет от нас счета-фактуры с НДС 20%.
с 01.01.2025 продолжаем оставаться на УСН, но хотим выбрать НДС в размере 5% (по критериям проходим).
Можем ли по договору 2024 года работы закрывать с НДС 20%, а по остальным договорам применять ставку 5%?
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/15132259/ - есть следующая информация:
Несмотря на переход на пониженные ставки 5% и 7%, по некоторым операциям НДС рассчитывается по иным ставкам, когда налогоплательщик:
является налоговым агентом по НДС;
выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога, в том числе по полученному авансу;
ввез товары на территорию РФ;
осуществляет операции, облагаемые по ставке 0% (пп.1-1.2, 2.1-3.1, 7 и 11 п.1 ст.164 НК РФ).
Напоминаем, что в соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров на территории РФ.
при этом в методических рекомендациях той же ФНС написано:
При этом выбранная ставка НДС должна применяться ко всем операциям, яв
ляющимся объектом налогообложения НДС. Не допускается применение разных
налоговых ставок в зависимости от того, кто является покупателем (приобретате
лем) соответствующих товаров (работ, услуг) (п. 7 ст. 164 НК РФ).
Не отвечу на Ваш вопрос. Обратитесь с официальным запросом в свою налоговую. Можете узнать мнение специалистов с нашего форума, но это будет частное мнение, скорее всего без отсылок к законодательству, поскольку по данному вопросу прецедентов ещё не создано.
По одному из договоров по согласованию с контрагентом выставляли счета-фактуры с НДС 20% и уплачивали его в бюджет. Договор переходящий - оставшаяся часть работ будет закрыта в 2025 году и контрагент ждет от нас счета-фактуры с НДС 20%.
с 01.01.2025 продолжаем оставаться на УСН, но хотим выбрать НДС в размере 5% (по критериям проходим).
Можем ли по договору 2024 года работы закрывать с НДС 20%, а по остальным договорам применять ставку 5%?
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/15132259/ - есть следующая информация:
Несмотря на переход на пониженные ставки 5% и 7%, по некоторым операциям НДС рассчитывается по иным ставкам, когда налогоплательщик:
является налоговым агентом по НДС;
выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога, в том числе по полученному авансу;
ввез товары на территорию РФ;
осуществляет операции, облагаемые по ставке 0% (пп.1-1.2, 2.1-3.1, 7 и 11 п.1 ст.164 НК РФ).
Напоминаем, что в соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров на территории РФ.
при этом в методических рекомендациях той же ФНС написано:
При этом выбранная ставка НДС должна применяться ко всем операциям, яв
ляющимся объектом налогообложения НДС. Не допускается применение разных
налоговых ставок в зависимости от того, кто является покупателем (приобретате
лем) соответствующих товаров (работ, услуг) (п. 7 ст. 164 НК РФ).