Добрый день. ИП КФХ работает на УСН (Д-Р), в 4 кв. 2024г. оплачивает аванс (30%) на покупку ОС (поставщик работает на НДС), с 01.01.2025г. переходит на ОСНО. Окончательный расчет оплачивает в 2025г. и согласно акта приема-передачи ставит ОС на учет в 2025г. Возможно получить возврат входного НДС на данное ОС. Как правильно в учете отразить операцию с оплатой аванса в 2024г.
Если акт приемки-передачи и счет-фактура от поставщика были выписаны 2025 годом, я вообще не вижу проблем заявить НДС к вычету, поскольку 1 января 2025 года Вы перешли на общий режим и на момент выставления счета-фактуры являетесь плательщиком НДС.
А как отразить в учете операцию с оплатой аванса? Дт 60/2 Кт 51 - частичная оплата. Эта сумма в расходах у Вас фигурировать не будет - ведь на поставку нет, а авансы поставщикам расходами упрощенца не являются - см. Письмо Минфина России от 03.04.2015 № 03-11-11/18801. Об этом мы писали здесь.
А как отразить в учете операцию с оплатой аванса? Дт 60/2 Кт 51 - частичная оплата. Эта сумма в расходах у Вас фигурировать не будет - ведь на поставку нет, а авансы поставщикам расходами упрощенца не являются - см. Письмо Минфина России от 03.04.2015 № 03-11-11/18801. Об этом мы писали здесь.