Добрый день! Организация на УСН доходы. В 2023 году доходов не было, но производилась выплата зар.платы сотруднику, с которой были уплачены страховые взносы. Вопрос : в декларации по УСН за 2023 нужно ли указывать эти страховые взносы (уменьшить получается у меня нечего) или я могу на них уменьшить налог в 2024году ?
Только декабрьскими взносами. Если Вы их заплатили по сроку 28 января и до 25 января подали уведомление по ним, то взносы будут считаться уплаченными в январе 2024 г. Следовательно в 2024 г. и можно их принять в уменьшение налога. Взносы за остальные месяцы 2023 года, если у Вас не образовывалось отрицательного сальдо по ЕНС, у Вас считаются уплаченными в 2023 г. То есть в 2024 году Вы не сможете уменьшить на них налог.
Конечно, надо. У Вас для этого есть специальные строки 140-143. Если Вы эти суммы не укажете в декларации, у Вас авансы окажутся больше, чем нужно и образуется отрицательное сальдо ЕНС. Вы этого хотите?
Показатели строк 140-143 не могут превышать показатели строк 130-133. Поэтому если доходы равны 0 и соответственно авансовые платежи равны 0, то по строкам 140-143 ничего не указывается. Взгляните в саму декларацию, там по каждой строке 140 (1,2,3) приведено соотношение: для стр. 102 = "2": стр. 140
Организация на УСН доходы. В 2023 году доходов не было, но производилась выплата зар.платы...