Добрый день! Организация на УСН доходы. При сдачи налоговой декларации по налогу УСН 6% за 2022 год не был учтен доход в сумме 50000 рублей ( оплата материального ущерба по уголовному делу). Ошибка обнаружена в июне 2023 года, была сдана корректировка по УСН с исправлением суммы дохода, уплачена сумма налога 3000 рублей. Подскажите как в 2023 году исправить данные ошибки в бухгалтерском учете.
А как именно Вы провели или не провели эту операцию в бухгалтерском учете. То есть, Вы пишите, что не был учтен доход - оплата материального ущерба по уголовному делу, а в бухгалтерском учете Вы не отразили поступление этих денег на расчетный счет (или в кассу)?
Если отразили, то Вам нужно просто доначислить налог за прошлый год дополнительной проводкой - Дт 99, 84 (в зависимости от существенности) Кт 68. Пени, наверное, нужно начислить.
А если не отразили, то у Вас, получается, сумма в учете по расчетному счету не шла с выпиской банка? Тогда Дт 51 Кт 76 - получение штрафа, Дт 76 Кт 91,84 - отражение доходов прошлого года, выявленных в текущем году, Дт 99, 84 Кт 68 - доначисление налога. Возможно еще какие-то варианты есть, но для этого нужно понимать Вашу ситуацию более точно.
Если отразили, то Вам нужно просто доначислить налог за прошлый год дополнительной проводкой - Дт 99, 84 (в зависимости от существенности) Кт 68. Пени, наверное, нужно начислить.
А если не отразили, то у Вас, получается, сумма в учете по расчетному счету не шла с выпиской банка? Тогда Дт 51 Кт 76 - получение штрафа, Дт 76 Кт 91,84 - отражение доходов прошлого года, выявленных в текущем году, Дт 99, 84 Кт 68 - доначисление налога. Возможно еще какие-то варианты есть, но для этого нужно понимать Вашу ситуацию более точно.